Amikor az ingatlanadó fokozatos hatályon kívül helyezéséhez beépített napnyugtakori rendelkezés a láthatáron kezdett megjelenni, sok gazdag adófizető mindent megtett, hogy csökkentsék adóköteles ingatlanjaikat, mielőtt a rendelkezés 2011-ben hatályba lépett volna. Míg a legtöbb esetben értékértékû ingatlanok A néhány millió dolláros összegből általában elkerülhető az ingatlan adóztatása egyszerű tervezéssel, a nagyobb birtokok kreatív ingatlantervezési technikákat igényelnek.
Számos különféle típusú vagyonkezelő eszköz felhasználható különféle ingatlantervezési célok és célok elérésére, de ha nagy összegű pénzt vagy egyéb eszközöket egyszerre utalnak át ezekbe a vagyonba, ez gyakran ajándék felelősséget eredményezhet. Noha ezt a dilemmát sprinkling, Crummey Power vagy öt-öt erő felhasználásával lehet megoldani, sok esetben ez nem feltétlenül optimális megoldás, különféle okokból. Egy alternatíva lehet egy különleges típusú bizalom létrehozása, amelyet szándékosan hibás adományozó bizalomnak (IDGT) hívnak.
Egy egyszerű stratégia
Az IDT egy visszavonhatatlan vagyon, amelyet úgy alakítottak ki, hogy minden vagyon vagy alap, amelyet a vagyonba helyezzenek, adózási, vagyon-, generáció-átugrási átruházási adó vagy vagyonkezelési célból nem adóztatható a kibocsátó számára. A vagyonkezelőnek azonban meg kell fizetnie a jövedelemadót minden vagyonból, amelyet a vagyonkezelőben lévő eszközök generálnak. Ez a tulajdonság alapvetően az, ami a bizalmat "hibássá" teszi, mivel az összes olyan jövedelmet, levonást és / vagy jóváírást, amelyet a vagyonkezelésből származnak, a 1040-es adományozónak be kell jelenteni a 1040-es adományozónak, mintha a sajátja lenne. Mivel azonban a megbízónak évente meg kell fizetnie az adókat az összes vagyonjövedelem után, a vagyonkezelő eszközök adómentesen növekedhetnek, és ezzel elkerülhetők az adományozók adóztatása a kedvezményezettnek.
Minden bizonnyal a bizalom láthatatlan a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) számára. Mindaddig, amíg az eszközöket valós piaci értéken értékesítik, addig nem lesz jelentendő nyereség, veszteség vagy ajándékadó. Ezenkívül a jövedelemadó nem terjed ki az adásvédő részére az eladásból kifizetett kifizetésekre. De sok támogató úgy dönt, hogy átalakítja IDGT-jét bonyolult alapokká, amelyek lehetővé teszik a vagyonkezelőnek, hogy megfizesse saját adóját. Ily módon nem kell minden évben fizetni nekik.
Milyen típusú eszközöket kellene adnom a vagyonkezelőbe?
Noha számos különféle típusú eszköz használható fel a hibás vagyonkezelés finanszírozására, a betéti társaságok érdekkedvezményeket kínálnak névértékükből, amelyek jelentősen növelik az átruházással elért adómegtakarításokat. Az ajándékozási adó szempontjából a betéti társaság vagyonát nem valós piaci értéken értékelik, mivel a betéti társaságok kevés vagy egyáltalán nem gyakorolják a társaságot vagy annak működését. Ezért értékelési engedményt kapnak. Kedvezményeket kapnak a likvid piaccal nem rendelkező magán társulások is. Ezek az engedmények a partnerség értékének 35–45% -át tehetik ki.
Mi az a vagyonátadás?
Hogyan lehet átruházni eszközöket a vagyonkezelőbe?
Az eszközök áthelyezésének egyik legjobb módja az IDGT-hez az, ha a szerény ajándékot egyesítik a vagyonkezelésbe és az ingatlan részletekben történő eladását. Ennek szokásos módja az eszköz 10% -ának adományozása és a vagyonkezelő által az eszköz fennmaradó 90% -áért részletfizetési kifizetések teljesítése.
Frank Newman, egy gazdag özvegy, 75 éves és bruttó birtokának értéke több mint 20 millió dollár. Ennek kb. Felét nem likviid betéti társaságban kötjük le, a fennmaradó részet részvényekből, kötvényekből, készpénzből és ingatlanból állják. Nyilvánvaló, hogy Franknek meglehetõsen nagy ingatlanadó-számlája lesz, kivéve ha megfelelõ intézkedéseket hoznak. Birtokának nagy részét szeretné hagyni négy gyermeke számára. Ezért Frank azt tervezi, hogy magától 5 millió dolláros életbiztosítási kötvényt köt ki, hogy fedezze az ingatlanadók költségeit. Ennek a politikának az éves díjai megközelítőleg 250 000 dollárba kerülnek, de ennek a költségnek kevesebb mint 20% -át (48 000 dollár) (minden gyermek 12 000 dollár éves adókedvezmény-kizárását) fedezi az ajándékadó-kizárás. Ez azt jelenti, hogy a prémium költségeinek 202 000 USD-t minden évben ajándékadó terheli.
Természetesen Frank évente felhasználhatja egységes hitelmentességének egy részét, de már létrehozott egy hitelhelyi bizalmi megállapodást, amelyet egy ilyen stratégia veszélyeztetne. Az IDGT-bizalom létrehozásával azonban Frank társulási eszközeinek 10% -át adhatja a vagyonkezelőnek a tényleges értéknél jóval alacsonyabb értéknél. A partnerség teljes értéke 9, 5 millió dollár, tehát 950 000 dollár a kezdeti bizalom tehetsége. Ezt az ajándékot azonban a 40% -os kedvezmény alkalmazása után 570 000 dollárra értékelik. Ezután a partnerség fennmaradó 90% -át évente megosztják a bizalom. Ezek a disztribúciók szintén ugyanazt a kedvezményt kapják, ami ténylegesen 3, 8 millió dollárral csökkenti Frank adóköteles ingatlanát. A vagyonkezelő vállalja a felosztást, és kamatfizetésként használja fel Franknek, és fedezi a biztosítási díjak költségeit is. Ha nincs elegendő jövedelem ehhez, akkor további vagyonkezelő eszközök értékesíthetők a hiány hiányának pótlására.
Frank nyertes helyzetben van, függetlenül attól, hogy él-e vagy meghal-e. Ha ez utóbbi bekövetkezik, akkor a bizalom a politikát és a partnerséget is birtokolja, és ezzel megóvja őket az adózástól. De ha Frank él, akkor legalább 202 000 dollár kiegészítő jövedelmet szerzett a biztosítási díjak kifizetéséhez.
Alsó vonal
Az IDGT-knek sok felhasználása van, de előnyeik kimerítő elemzése túlmutat e cikk hatályán. Bizonyos stratégiákat lehet alkalmazni a generációt átugoró átruházási adó elkerülésére is. Azoknak, akik szeretnének többet megtudni ezekről a bizalmakról, meg kell tanulniuk az ingatlantervezés során figyelembe veendő összes tényezőt, és konzultálniuk kell egy képzett ingatlantervezési ügyvéddel is.
