Mi a megkülönböztetésmentesség szabálya?
A megkülönböztetésmentesség szabálya a minősített nyugdíjazási tervekben található záradék, amely kimondja, hogy a társaság minden alkalmazottjának ugyanazokat az ellátásokat kell igénybe vennie, függetlenül a vállalkozáson belüli helyzetüktől. A szabály megakadályozza, hogy a tervek diszkriminatív legyenek a magasan kompenzált munkavállalók és a vállalati vezetők tekintetében. A munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) alapján a terv megkülönböztetés-mentes szabályokra van szükség.
Kulcs elvihető
- A megkülönböztetésmentesség az ERISA által megkövetelt, a képesített nyugdíjazási tervekkel kapcsolatos záradék, amely arra jogosítja fel az összes jogosult munkavállalót, hogy ugyanazokat az előnyöket kapja. Ezek a szabályok azt jelentik, hogy mindenki, a vezérigazgatótól a gondnokig, feltételezve, hogy mindkettő jogosult 401 (k) összegű tervre, ugyanazt kapja meg. befektetési lehetőségek, munkáltatói egyeztetések és adókedvezmények. A nem képesített nyugdíjazási terv, amely nem tartozik az ERISA iránymutatásainak hatálya alá, vagy amelynek az IRS által elismert adókedvezmények vannak, megkülönböztető vagy szelektív jellegű lehet.
A megkülönböztetésmentesség szabályainak megértése
A megkülönböztetés-mentességi szabályokat akkor is fenn kell tartani, ha az ERISA-iránymutatások szerint olyan nyugdíjazási terveket módosítanak, mint például a 401 (k), vagy átadják egy másik megbízottnak. A társaság nem minősített programokat kínálhat, azaz a járulékok nem levonhatók adóból, diszkriminatív vagy szelektív jellegűek a szokásos minősített tervek mellett.
A befektetési politikáról szóló nyilatkozat ajánlott iránymutatásként szolgálni a meghozandó befektetési döntések meghozatalához. A nyilatkozat tartalmazhat megjegyzéseket a kockázati toleranciáról, a befektetési filozófiáról, az időhorizontról, az eszközosztályokról és a megtérülési rátákkal kapcsolatos várakozásokról.
Az ERISA követelményeket támaszt a megszerzési opciókra is. A program juttatásainak megszerzéséhez időszakra lehet szükség, mielőtt az alkalmazottak megszerezik a juttatáshoz való jogot, ha elhagyják a társaságot. Az ERISA szabályai ésszerű ütemtervre korlátozzák az ilyen jövedelemszerzési időszakot.
Nem minden munkáltatói terv tartozik az ERISA hatálya alá. Például a kormányzati nyugdíjazási terveket mentesíti az ERISA. Az IRA-k nem tartoznak az ERISA hatálya alá, mivel az egyéni nyugdíjazási számlát (IRA) nem tekintik munkáltatói tervnek. A nem minősített tervek, amelyek nem jogosultak adó levonható hozzájárulásokra, szintén nem tartoznak az ERISA hatálya alá.
A kisvállalkozások számára az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjrendszer alapvetően egy munkáltató által létrehozott IRA, amely hozzájárulhat a munkavállalói nyugdíjmegtakarításokhoz. Ezekre a tervekre általában nem vonatkozik az ERISA szabályozás.
ERISA története
Az ERISA-t 1974-ben hozták létre a munkaadók által a munkaadók által kínált nyugdíjazási tervek alapján a munkavállalók jogainak védelme érdekében. Különösen ezt a törvényt hoztak létre bizonyos nagy nyugdíjprogramok igazgatása során bekövetkezett szabálytalanságok kezelésére. Az ERISA a megkülönböztetéstől mentes szabályok mellett, amelyek előírják, hogy a terv minden résztvevőjét egyenlő bánásmódban részesítik, megóvja a nyugdíjalapokat a munkaadók rossz irányítása ellen.
A terv megbízottjának a terv eszközeit kell kezelnie és a terv résztvevőinek érdekében kell hoznia döntéseket. A vagyonkezelő nem adhat el eszközöket a tervnek, és jutalékot nem szerezhet a tervbe történő befektetésekből. A terv eszközeit a vállalati eszközöktől elkülönítve kell tartani. Ami a befektetési lehetőségeket illeti, a terv megbízóinak meg kell felelniük a körültekintő befektetői szabálynak, amelyet az Ügyfél-alapok kezelése szakaszban tárgyaltak.
