Mi az a nettó terhelés?
A nettó követelés (NCO) az a dollárösszeg, amely a bruttó követelések és a késedelmes adósságok esetleges későbbi behajtása közötti különbséget képviseli. A nettó követelések egy olyan társaság tartozására vonatkoznak, amelyet valószínűleg nem tud behajtani a társaság. Ezt a "rossz adósságot" gyakran leírták és bruttó követelésekként sorolják be. Ha később valamilyen pénzt behajt az adósságon, akkor az összeget levonják a bruttó követelésekből a nettó követelés kiszámításához.
A nettó terhelés (NCO) megértése
Nagyon valószínűtlen, hogy egy hitelező 100% -kal behajtja az összes fennálló hitelét. Rutin kérdésként a hitelező létrehoz egy hitelveszteség-céltartalékot, azt az összeget becsülje meg, amelyet szerinte (a múltbeli adatok alapján) nem fizet vissza, majd levonja azokat az összegeket, amelyekről úgy ítéli meg, hogy nem térnek vissza. Leggyakrabban az a helyzet, hogy a veszteségre képzett céltartalék a tényleges bruttó követelések gördülőparkjában van, de esetlegesen megtérülések léphetnek fel, amelyek a bruttó követelésekkel szemben nettó elszámolási számot eredményeznek. A hitelező csökkenti a hitelvesztésből származó céltartalékot a számviteli időszakban a nettó követelés összegével, majd újratölti a céltartalékot. A hitelveszteségre képzett céltartalék az eredménykimutatásban költségként jelenik meg, és így csökken a működési nyereség.
A Federal Reserve Bank az Egyesült Államok bankjainak aggregált nettó követelési mutatóit követi. Ezt az arányt úgy határozzuk meg, hogy a nettó követeléseket elosztják az adott időszak átlagos hitelállományával. Megoszlik az ingatlan (lakóingatlan, kereskedelmi, mezőgazdasági földterület), a fogyasztói, a lízing, a kereskedelmi és ipari (C&I) és a mezőgazdasági kölcsönök kategóriái. A nettó terhelési ráta 2017. harmadik negyedévében 0, 44% volt. 2009 negyedik negyedévében ez az arány 3, 14% -ot ért el, ami azt mutatja, hogy a gazdaság mennyit gyógyult a pénzügyi válság óta. A nettó terhelési összeg körülbelül 10 milliárd dollár volt évente, mielőtt a válság elindult. Az NCO 2009-ben 55 milliárd dollárra emelkedett. Más szempontból a Fed adatai azt mutatták, hogy a hitelveszteségre képzett céltartalékok megközelítőleg 100% -át tették ki (1 dollár NCO 1 dollár céltartalékért); a válság tetején a százalék megduplázódott (2 dollár NCO az 1 dollár tartalékért).
Vállalati példa a nettó terhelésre
A Capital One Financial Corp. szerint a teljes nettó követelés 2017-ben az átlagos hitelállomány százalékában 2, 67% volt, szemben a 2016. évi 2, 17% -kal, vagyis 50 bázispontos növekedéssel. A számviteli szabályok szerint a bank a nettó követelési összeget alkalmazta a hitelveszteség-céltartalékra. Az NCO összegek fontos információt szolgáltatnak a befektetőknek a hitelezők hitelminőségeiről, és jeleket adhatnak az általános gazdasági körülményekről is.
