Az osztalékkategóriák megértése kulcsfontosságú ahhoz, hogy megalapozott döntés szülessen arról, hogy adózási szempontból újrabefekteti vagy kifizeti-e az összeget. A készpénzes osztalékok általában két széles adókategóriába esnek: minősített osztalékok és rendes osztalékok. A rendes osztalékokat rendes jövedelemként adóztatják.
Sok kritikus ezt a rendszert "kettős adóztatásnak" tartja, mivel a vállalati nyereséget akkor adóztatják, amikor megszerzik, és újra adóztatják, ha jövedelemként osztják el.
Kulcs elvihető
- A készpénz osztalékot kapó befektetőkre gyakran meg kell adóztatni ezt a jövedelmet. A minősített osztalékbevétel adó mértéke alacsonyabb, mint a rendes jövedelemnél, de bizonyos osztalékok nem minősülnek és rendes jövedelemnek adóznak. Az újrabefektetett osztalékot úgy kezelik, mintha ténylegesen a készpénzt, és ennek megfelelően adóztattak.
A minősített osztalékok adói
A minősített osztalékoknak, amelyeknek meg kell felelniük bizonyos követelményeknek, ehelyett alacsonyabb tőkenyereség-adókulcsok vonatkoznak. A tőkenyereség egy tőkeeszköz, például ingatlan vagy befektetés értékének növekedése, az eszközért fizetett összeg fölött.
Különbség van a realizált és a nem realizált tőkenyereség között. A nyereség nem realizálódik, amíg a részvényt vagy más eszközt eladják. Az adót általában csak a nyereség realizálása után fizetik meg. Ennek a szabálynak azonban vannak kivételei.
A minősített osztalék után fizetett adó összege a kedvezményezett jövedelmétől függ. A 10 és 20% közötti jövedelemcsoportba tartozó személyek számára 2015-től nincs adó a kötelezett osztalékra. Ez csak akkor érvényes, ha az osztalékbevétel nem vonja ki a kedvezményezettet ebből az adócsoportból. A közepes jövedelmű csoportok adómértéke 15%. A 39, 6% -os adócsoportba tartozó személyek esetében a minősített osztalékok adókulcsa 20%.
A rendes (nem minősített) osztalékok adói
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) számos nem minősülő osztalékot határoz meg; ezeket az osztalékokat rendes jövedelem formájában adóztatják. A rendes jövedelem magában foglalja a bérekből, fizetésekből, jutalékokból és kötvényekből származó kamatbevételeket is. A rendes jövedelmet standard levonásokkal lehet ellensúlyozni, míg a tőkenyereségből származó jövedelmet csak a tőkeveszteség ellensúlyozhatja.
A tőkenyereség-felosztás nem minősül osztaléknak. A hitelszövetkezeteknél és egyes egyéb pénzügyi intézményeknél fizetett betétek nem minősülnek minősítettnek. A nonprofit társaságoktól vagy más adómentes szervezetektől származó osztalékok nem minősülnek minősítésnek. A társaság által fizetett értékpapírok után fizetett osztalékokat, amelyeket egy alkalmazott tart a munkavállalói részvénytulajdonosi tervben, amelyet a vállalat vezet, nem minősítettnek minősül. A részvények osztalékai, amelyek esetében a tulajdonosnak a kapcsolódó kifizetéseket köteles megtenni, nem minősülnek minősítésnek. A külföldi társaságoktól származó osztalékok általában nem minősülnek minősítettnek.
Az osztalék újrabefektetésének adói
Az osztalékok újbóli befektetése az a folyamat, amelyben automatikusan készpénzes osztalékot használ fel ugyanazon társaság további részvényeinek megvásárlására. Ha úgy dönt, hogy újra befekteti az osztalékát, akkor is adót kell fizetnie, mintha ténylegesen megkapta volna a készpénzt. Egyes vállalatok módosítják az osztalék-újrabefektetési tervüket (DRIP) azáltal, hogy lehetővé teszik a részvényeseknek, hogy kiegészítő részvényeket vásárolhassanak piaci áron; ezekben az esetekben az újrabefektetett készpénz és az állomány valós piaci értéke (FMV) közötti különbséget rendes osztalékbevételként adóztatják.
Egyes társaságok nem fizetnek osztalékot részvényeseiknek készpénz formájában, hanem kiegészítő társasági részvények formájában. A részvény osztalékok általában nem adóztathatók addig, amíg a részvényeket eladják. Ez a mentesség elveszik, ha a társaság megengedi a befektetõnek, hogy választhasson a részvények vagy a készpénz osztalékok között, ebben az esetben a befektetõt akkor adóztatják, ha a részvény osztalékot választja.
Van egy kevésbé általános adómentes osztalékszámla, amelyet a társaságok részvényeseik számára hozhatnak létre tőke-osztalék számlának (CDA). Ezen a számlán a tőke-osztalékok a befizetett tőkéből származnak, nem pedig a felhalmozott eredményből.
Az osztalékok adóztatására vonatkozó szabályokat röviden tárgyalja a Belső Jövedelemszolgálat (IRS) 404. témája, bár az 550-es kiadvány meghatározza a minősített osztalékokat, a 730-as téma pedig a tőke-osztalékokról szól.
