Az adófizetők azon képessége, hogy levonják a befektetési veszteségeket a tőkenyereségből, sokan ösztönözhetik részvényeik és értékpapírjaik veszteségeinek felgyorsítását egy adóév végén. Az adófizetőknek vigyázniuk kell arra, hogy portfóliójuk kiigazításakor nem vesznek részt a mosásban, ellenkező esetben a levonások nem engedélyezettek.
Mosókereskedelem: Minden tiszta állapotban marad
Ha egy befektető egy értékpapírt felszámol, és veszteséget realizál annak érdekében, hogy levonja azt a tőkenyereségből, akkor a befektetőnek gondoskodnia kell arról, hogy portfólióját tiszta módon tisztítsa meg ettől a pozíciótól, és ne adjon hozzá lényegében azonos pozíciót 30 napon belül. nappal az eladás előtt vagy után.
Az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottsága szerint, ha egy adózó azonos veszteséget vagy biztosítékot vásárol a veszteséget okozó eladást megelőző vagy azt követő 30 napon belül, akkor a veszteség nem vonható le. Ezenkívül, ha az adófizetõ ugyanazon idõszak alatt azonos értékpapírral vásárol egy szerzõdést vagy opciót, akkor vesztesége nem vonható le.
Az IRS 550. kiadvány kimondja, hogy a mosás elindításának elkerülése érdekében a befektetőnek el kell kerülnie a lényegében azonos pozíció megvásárlását a hagyományos vagy a Roth IRA-n belül. Ez fontos megjegyzés, mivel általánosságban elmondható, hogy az IRA-n belüli veszteségek az IRA-ra korlátozódnak, és nem vonhatók le tőkenyereségből, kivéve különleges körülményeket. A befektetők, akik ezt megértik, azt gondolhatják, hogy a mosási szabályok nem vonatkoznak, ha az alapvetően hasonló részvényeket olyan számláról értékesítik, amely nem IRA, és amelyet IRA-n belül vásárolnak meg, de ez helytelen lenne.
Vannak más, kívül eső körülmények is, amelyek kiválthatják a mosási szabályt. Ha a házastárs vagy a befektető ellenőrzése alatt álló társaság lényegében azonos értékpapírt vásárol az eladást megelőző vagy azt követő 30 napon belül, ami kiválthatja a mosást. A veszteség levonásának megakadályozásához nem mindig szükséges tényleges vásárlás. Azok a munkavállalók, akiknek bónuszként részvényeket kapnak a vállalati részvényekből, esetleg nem képesek levonni a veszteségeket, ha az eladást körülvevő 30 napon belül további bónuszokat kapnak.
Még az is lehetséges, hogy egyes befektetési alapok beszerzései megsérthetik a mosási szabályokat. Az ugyanazon index alapján modellezett alapok lényegében azonosak lehetnek, még akkor is, ha az alapcsalád nem.
Ha levonást tiltanak
Az IRS 550. kiadvány kimondja, hogy egy nem engedélyezett veszteséget hozzáadnak az új értékpapír költségeihez. Ez lényegében ellensúlyozza a nyereséget később, és akár veszteségeket is okozhat az értékpapír jövőbeni eladásakor. Ezen felül tőkenyereség céljából az új értékpapír megtartási időszaka magában foglalja az eladott értékpapír tartási időszakát.
A lényegi identitás fogalma
Körülbelül a mosási szabály körül
Van néhány elfogadható megoldás, amely segíthet abban, hogy a levonást részben vagy egészben fenntartsa, miközben lényegében azonos értékpapírokat vásárol. Az első az, hogy részleges levonást lehet levonni, ha több készletet adnak el, majd az eladást körülvevő 60 napon belül visszavásárolnak. Például, ha 1000 XYZ részvényed van, és veszteséggel eladja, majd visszavásárol 200 részvényt, akkor továbbra is jogosult lehet a nettó 800 eladott részvény veszteségének levonására. Mivel az engedélyezett veszteség és a többi 200 részvény hozzáadódik az újonnan vásárolt 200 részvény költség alapjához, a veszteség fennmaradó része nem tűnik el pontosan; egyszerűen késik.
Egy másik megoldás az, hogy lényegében azonos részvényeket vásároljon az eladást megelőző vagy utáni 30 napos időszakon kívül, veszteségeket eredményezve.
Alsó vonal
A mosási szabály a nagyon szükséges levonás elutasítását eredményezheti. Ezért feltétlenül szükséges megérteni, hogy mi tekinthető "lényegében azonosnak", és kövesse a fenti javaslatokat, hogy megkerülje a mosás szabályát.
