A befektetőknek a társaság mérlegében szereplő követelésekre vonatkozó információkat pénzként kell értelmezniük, amelyet a társaság ésszerű bizonyossággal vállal arra, hogy ügyfelei a jövőben egy meghatározott időpontban fizetnek. Nincs azonban szilárd garancia arra, hogy a társaság megfizette a tartozását.
A társaság mérlegében a követelés sor azt a pénzt jelöli, amelyet ügyfelei tartoznak az árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért. Tegyük fel, hogy az XYZ Company vállalja, hogy termékét 500 000 dollár értékben eladja az ABC ügyfélnek nettó 90 feltételekkel, vagyis az ügyfélnek 90 nap áll fizetni. Az eladás helyén a könyvelés a következő: XYZ Company az 500 000 dollárt követelésként nyilvántartja a követelések számlájának megterhelésével. Mivel a pénzt a társaság bevételeként sorolják be az eladás pillanatában, nem pedig a készpénz tényleges bevételekor, egy 500 000 dolláros jóváírást is folyósítanak a mérleg bevételi számlájára, amely kiegyenlíti a bejegyzést. Amikor az ügyfél fizet, remélhetőleg a kiosztott 90 napon belül, az XYZ Company az 500 000 dollárt készpénzként sorolja át mérlegében a készpénzes számla megterhelésével és a követelések követelés jóváírásával.
A követeléseket, mint például a készpénzt, eszközöknek kell tekinteni. Az eszköz olyan értékű érték, amely a társaság tulajdonában van vagy ellenőrzése alatt áll. A követelések értékesnek tekinthetők, mivel olyan pénzt képviselnek, amelyet ügyfelei szerződés szerint tartoznak egy társaság számára. Ideális esetben, ha egy társaság magas követelésekkel rendelkezik, ez azt jelenti, hogy a jövőben egy meghatározott időpontban készpénzzel kerül felhasználásra.
A vevőköveteléseknek nem garantált, hogy készpénzzé válnak. Különböző okok miatt az ügyfelek elhanyagolják, hogy megfizessék a pénzt, amelyet időnként tartoznak. Tegyük fel a fenti példából, hogy az ABC ügyfél csődbe ment, miután megvásárolta a XYZ Company-tól a számla kifizetése előtt, vagy hogy fizetésképtelennek bizonyult. Noha az ügyfél fizetési kötelezettséggel rendelkezik, ezt nem teheti meg, ha nincs pénze. Azokat a követeléseket, amelyeket egy társaság nem vár fel beszedésre, ahelyett, hogy készpénzre sorolnák őket, a mérlegben egy ellenérték-számlára helyezik át a mérleg mérlegében, amelyet kétes számlák céltartalékának hívnak.
A befektetési alapok azt írják elő, hogy a társaság követeléseivel kapcsolatban további kutatásokat kell végezni. Csak azért, mert a követelések eszköz, nem jelenti azt, hogy ezek magas szintjét egységesen jónak kell tekinteni. Ha egy társaságnak magas a követelései a készpénzhez viszonyítva, ez gyakran arra utal, hogy az adósság behajtása során a vállalkozás kevés gyakorlatot mutat. Az alacsony követelések szintén aggodalomra adnak okot, mivel ez néha azt jelenti, hogy a vállalat pénzügyi részlege nem versenyképes feltételeivel.
Egy másik mérlegszámla, amelyet alaposan elemezni kell, a kétes számlák figyelembevétele. A számla hirtelen növekedése valószínűleg azt jelzi, hogy a vállalat hitelt bocsát ki a kockázatosabb ügyfelek számára; vegye figyelembe ezt az információt a társaság követeléseinek elemzésekor. Nézze meg a társaság követeléseinek forgalmát úgy, hogy kiszámítja oly módon, hogy elosztja a teljes hitelintézeti értékesítést egy adott időszakra a követelések átlagos egyenlege alatt. A magas szám itt azt jelzi, hogy a társaság hatékonyan behajtja követeléseit.
