A befektetőknek adókat kell fizetniük minden realizált befektetési nyereség után. Ezt követően a befektető által az év során realizált tőkenyereséget azonosítani kell a jövedelemadó befizetésekor. Ezért rendkívül fontos az a képesség, hogy pontosan kiszámolhassuk egy befektetés költségeit, különös tekintettel a befektetési alapba.
A bekerülési érték egy eszköz eredeti értékét képviseli, amelyet a részvények felosztására, osztalékokra és tőkefelosztásra korrigáltak. Adózási szempontból fontos, mivel a költség alapja határozza meg az adóköteles tőkenyereség nagyságát. A költségalap kiszámítása zavarossá válik a befektetési alapokkal való kapcsolattartás során, mivel ezek gyakran osztalékot fizetnek, és a tőkenyereség-felosztást általában újra befektetik az alapba.
Tegyük fel például, hogy jelenleg 120 alap befektetési jegye van, amelyeket a múltban részvényenként 8 USD áron vásárolt, összesen 960 USD áron. Az alap részvényenként 0, 40 dollár osztalékot fizet, tehát 48 dollárt kell fizetnie, de már döntött úgy, hogy az osztalékot újra befekteti az alapba. Az alap jelenlegi ára 12 USD, tehát további négy egységet megvásárolhat osztalékkal. A költség alapja most 8, 1290 dollár lesz (1008 USD / 124 tulajdonosa).
Költségvetés alapjai
Az alap befektetési jegyeinek eladásakor a befektetőnek néhány különféle lehetősége van arra, hogy mely költségalapot kell használni az eladás tőkenyereségének vagy veszteségének kiszámításához. Az „első az elsőbe” módszer (FIFO) egyszerűen kimondja, hogy az első vásárolt részvények szintén azok, amelyeket először adnak el. Ezt követően az alapba történő minden befektetésnek megvan a saját költség alapja. Az átlagköltségű, egy kategóriába eső módszer a költségalapot úgy számítja ki, hogy a teljes beruházást, beleértve az osztalékokat és a tőkenyereségeket, elosztja az összes összeget a birtokában lévő részvények számával. Ez az egységes költség alap akkor kerül felhasználásra, amikor a részvények eladásra kerülnek. Az átlagköltségű kettős kategória alapja megköveteli a teljes beruházási pool két osztályba sorolását: rövid távú és hosszú távú. Ezután kiszámítja az átlagos költséget az egyes időcsoportokhoz. A részvények eladásakor a befektető dönthet arról, hogy mely kategóriát használja. Mindegyik módszer eltérő tőkenyereség-értékeket generál az adókötelezettség kiszámításához. Ezt követően a befektetőknek meg kell választaniuk azt a módszert, amely a legjobb adókedvezményt nyújtja számukra.
További információkért lásd: Értékpapírok eladása adókedvezmény érdekében , Adózási tételek használata: Az adó és a befektetési alap minimalizálásának módja .
