A társaság forrásait két kategóriába lehet osztani: forgóeszközök és a rövid lejáratú eszközök. A rövid és a rövid lejáratú eszközök közötti elsődleges meghatározó tényező a felhasználás várható ütemezése. A rövid és rövid lejáratú eszközöket a mérleg tartalmazza. Külön kategóriákként jelennek meg, mielőtt összeadják és összeegyeztetik a kötelezettségekkel és a saját tőkével.
Forgóeszközök
A forgóeszközök minden olyan eszköz értékét képviselik, amelyet ésszerűen elvárhatnak egy éven belül készpénzre váltás céljából.
A forgóeszközöket elkülönítik az egyéb forrásoktól, mivel egy vállalat a forgóeszközeire támaszkodik a folyamatban lévő tevékenységek finanszírozására és a folyó költségek kifizetésére. Példák a forgóeszközökre:
- Előre fizetett kiadásokLeltár
A tárgyi eszközök
A hosszú lejáratú eszközök olyan társaság hosszú távú befektetései, amelyek teljes értékét a számviteli év során nem valósítják meg. A befektetett eszközök bármi olyannak tekinthetők, amelyet nem sorolnak rövid lejáratúvá.
Példák a befektetett eszközökre:
- Föld, ingatlanok, gépek és berendezések, védjegyek, hosszú távú befektetések és még goodwill.
Mivel a hosszú lejáratú eszközök hasznos élettartama nagyon hosszú ideig fennáll, a társaságok költségeiket több évre elosztják. Ez a folyamat segít elkerülni a hatalmas veszteségeket az évek során, amikor a tőke bővül. Mind az állóeszközök, mint például a gépek és berendezések, mind az immateriális javak, mint például a védjegyek, a hosszú lejáratú eszközök közé tartoznak.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
A rövid lejáratú kötelezettségek olyan társaság hosszú távú pénzügyi kötelezettségei, amelyek egy pénzügyi éven belül esedékesek. A hosszú lejáratú eszközök olyan források, amelyek egy társaság birtokában vannak, míg a hosszú lejáratú kötelezettségek olyan források, amelyeket egy társaság kölcsönvett és vissza kell téríteni.
A kötelezettségek vagy pénz, amelyet a társaságnak vissza kell fizetnie, vagy szolgáltatás, amelyet teljesítenie kell, és szerepel a társaság mérlegében. A rövid lejáratú eszközökkel ellentétben a rövid lejáratú kötelezettségek olyan társaság hosszú lejáratú adósságkötelezettségei, amelyek várhatóan 12 hónapon belül nem kerülnek felszámolásra.
A rövid lejáratú kötelezettségekre példa:
- Hosszú távú lízing kötelezettségek, hosszú lejáratú adósságok, mint fizetendő kötvények.
A fizetendő kötvényeket egy társaság tőkéhez vagy pénzeszközök felvételéhez használja fel. A fizetendő kötvények hosszú távú kölcsönszerződések a hitelfelvevők és a hitelezők között. A társaságok általában kötvényeket bocsátanak ki, hogy segítsék tevékenységüket vagy projektjeiket. Mivel a társaság kötvényeket bocsát ki, ígér fizeti a kamatot és visszafizeti a tőkét egy előre meghatározott napon, általában a kibocsátás időpontjától számítva egy pénzügyi évnél több. A befektetőket érdekli a társaság rövid lejáratú kötelezettségei annak meghatározása érdekében, hogy a társaságnak nincs-e túl sok adóssága a cash flow-hoz képest.
