Nem levonható IRA konvertálása Roth IRA-ként
Kétségtelen, hogy a Roth IRA-nak van néhány szubsztantív előnye a hagyományos IRA-hoz képest. Például a Roth IRA nyugdíjba vonulásakor adómentesen vonja vissza a járulékokat és a jövedelmet, és az előírt minimális elosztás (RMD) nem alkalmazandó. Szerencsére a hagyományos IRA-k átalakíthatók Roth IRA-kká.
Egy ponton korlátozások voltak a konverziókra. A kongresszus azonban 2010-ben kiküszöbölte a 100 000 dolláros jövedelemkorlátot a Roth IRA konverziók során. Ez azt jelenti, hogy a hagyományos IRA tulajdonosok minden adócsoportban konvertálhatják számláikat. Alapvetően az egyének egyetlen figyelmeztetéssel konvertálhatják a hagyományos IRA-hozzájárulásaikat Roth IRA-ként; az átváltott összeg egy része jövedelemadó-köteles.
Kulcs elvihető
- Bizonyos jövedelemkorlátozásokon belül (amelyek évente változhatnak) az alacsonyabb adószintekben lévő adófizetők IRA-járulékot vonhatnak le a hagyományos IRA-kba befizetett betétek szövetségi adóbevallásából. Ha a hagyományos IRA-egyenlege levonható és nem levonható hozzájárulásokból áll, bármely összeg vagy a hagyományos IRA-ból konvertálva úgy van megítélve, hogy tartalmazza az eszközök adóköteles és nem adóköteles részét.Ha rendelkezik olyan IRA-val, amely normál hozzájárulásokat, nem levonható hozzájárulásokat és bevételeket tartalmaz, az átváltási szabályok összetettebbek.
Konverziók: Az alapok
Először az alapok áttekintése. Bizonyos jövedelemkorlátozásokon belül (ezek évente változhatnak) az alacsonyabb adószintű adófizetők IRA-hozzájárulást vonhatnak le a hagyományos IRA-kba befizetett betétek szövetségi adóbevallásából. Az IRS-határokat meghaladó jövedelmű adófizetők továbbra is hozzájárulhatnak az IRA-khoz; azonban nem jogosultak IRA-levonásra az adóbevallásukból. Ezek a nem levonható hozzájárulások képezik a számla költségbázisát. Ezért visszavonásuk után nem adóztatják őket. Az e hozzájárulásokkal járó adófizetőknek be kell nyújtaniuk a 8606-os űrlapot az adóbevalláshoz.
(A 8606 IRS-űrlap segíti a forgalmazás vagy átalakítás adóköteles részének meghatározását, és azt a terjesztési évben kell benyújtani.)
A konverziós képlet
Ha az egyén hagyományos IRA-egyenlege levonható és nem levonható hozzájárulásokból áll, akkor a hagyományos IRA-ból elosztott vagy átváltott összeget úgy kell megítélni, hogy tartalmazza az eszközök adóköteles és nem adóköteles részét.
A nem adóköteles összeg kiszámításához az alábbi képletet kell használni:
Nem adóköteles összeg = TIBTDC × CD ahol: TDC = teljes levonható hozzájárulásTIB = teljes IRA egyenlegD = eloszlásC = átváltási összeg
Például, ha egy magánszemély hagyományos, 8000 dolláros IRA levonhatatlan hozzájárulással rendelkezik, amely 100 000 dollárra nőtt, akkor az adóalap a következő:
(8000 ÷ 100.000) × 8000 = 640
Az átváltott 8000 dollárból 7 360 dollár lesz adóköteles:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Ez a szabály akkor is érvényes, ha a levonható összegeket és a nem levonható összegeket külön hagyományos IRA-kban tartják. Azt is vegye figyelembe, hogy ha valakinek több hagyományos IRA-ja van, akkor teljes egyenleget össze kell vonni a fenti képletben a jövedelemből kizárható összeg meghatározása érdekében (azaz a nem adóköteles összeg).
Konverziós példa
Mi lenne, ha az összes személy IRA-megtakarítása nem levonható IRA-hozzájárulásokból áll? Ha igen, akkor teljes le nem vonható IRA-t átalakíthatják Roth IRA-ként, és csak a jövedelem után fizetnek adót.
Például Susan Smith ebben az évben 30% -os adószintet él, és csak egy IRA-ja van 100 000 dollár értékben. Az IRA 90 000 dollárból nem levonható hozzájárulásokból és 10 000 dollár jövedelemből áll. Ha úgy dönt, hogy az egész IRA-t Roth-ba konvertálja, akkor csak a jövedelemrészre (10 000 USD) kell adót fizetnie. 30% -os adómérték mellett 3000 dollár adósságot hordoz magának, hogy a teljes 100 000 dollárt Roth-ba konvertálja.
Ha Smith nem kapott bevételt ebben az IRA-ban, a teljes 100 000 USD (az összes nem levonható hozzájárulás) adókötelezettség nélkül konvertálható. Ha jövedelmek vannak, a tulajdonosnak mérlegelnie kell, hogy lenne-e előnyösebb fizetni az esedékes adókat most, figyelembe véve, hogy a jövőbeni haszon adómentes.
Ahol trükkös lesz
Az IRA esetében, amely normál, nem levonható hozzájárulásokat és bevételeket tartalmaz, az átváltási szabályok összetettebbek. Fantasztikus lenne, ha a levonhatatlan járulékokat meg lehetne különböztetni, és csak ezt a részét konvertálhatnák Roth adómentessé. Az IRS-szabályok azonban megakadályozzák ezt a stratégiát. Itt egy pillantást vetünk a részleges átváltások speciális adóügyi kezelésére a több IRA számlával rendelkező tulajdonosok vagy az IRA levonható és nem levonható hozzájárulásokkal rendelkező tulajdonosok esetében.
John Doe, a 30% -os adófizető tradicionális IRA-jával rendelkezik 200 000 dollár értékben 2019. december 31-én, amelyből 100 000 dollár levonhatatlan hozzájárulások. Doe ezt az IRA-t 100 000 USD-ról Roth-ra akarja konvertálni. Mivel Doe-nek 100 000 dollár nem levonható hozzájárulása van ebben a hagyományos IRA-ban, feltételezhető, hogy a 100 000 dollár levonhatatlan hozzájárulást adómentesen konvertálhatja. Sajnos az IRS-nek van egy speciális képlete, amelyet be kell tartani az IRA számára normál hozzájárulással.
Így működik:
Adómentes százalék = (YV + C) TND ahol: TND = összes nem levonható hozzájárulásYV = az összes IRA számla év végi értékének összegeC = átváltási összeg
Így a fenti példa alapján John Doe a következőt fogja kiszámítani:
100 000 USD ÷ (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD ÷ 300 000 USD
Ezért ha John 100 000 dollárt konvertál Roth-ra, akkor 33 333 dollárral (100 000 dollár x 33, 3%) lesz adómentes, 66 667 dollárral (100 000 dollár x 66, 7%) pedig 30% -os adókulccsal adóztatják.
Alsó vonal
Általános tévhit, hogy a levonhatatlan hozzájárulások megkülönböztethetők és adómentesen konvertálhatók. Másik tévhit az, hogy a nem levonható hozzájárulásokat egyszerűen el kell osztani az IRA-k teljes értékével az adómentes összeg százalékának meghatározása céljából. A formula azonban kicsit összetettebb. A szabályok megértése az IRS-t elzárja. Konzultáljon az adószakértővel annak ellenőrzése érdekében, hogy a megfelelő űrlapok kitöltésre kerültek-e és a számítások pontosak-e.
