Mi az egy nagyapás kötvény?
A lejárt kötvény az Európai Unióban a kötvények osztályozása volt, amely kizárta az ezen kötvények után fizetett összegeket a visszatartási adóból. Ahhoz, hogy egy kötvény e besorolás alá esjen, 2001. március 1-je előtt kellett kibocsátani, vagy a tájékoztatót ezen időpont előtt hitelesíteni kellett. Ezenkívül a kötvénynek 2002. február 28-át követően semmilyen ponton nem szabad újrakibocsátást végezni.
A nagyapjú kötvény megértése
A visszatartási adó, amely 2005. július 1-jén lépett hatályba, amikor az Európai Unió megtakarítási adóról szóló irányelvet végrehajtották, a kamatfizetésekre vonatkozó forrásadó. Ez az adó egyszerűen visszatartja a kötvény kamatának egy részét, és a kamat után kivetett végső összeg több tényezőtől függ, beleértve az egyén teljes jövedelmét. A visszatartási adó csak az EU egyik tagállamának rezidenseire vonatkozik, és kiterjed a megtakarítási számlákra, a letétkezelő betétekre és a befektetési alapokra is. Ez nem érinti a nem EU-ban rezidenseknek fizetett kamatfizetéseket, amelyeket egyfajta kötvénynek neveznek, úgynevezett lejárt kötvénynek.
Az elidegenített kötvények forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok voltak, amelyek kamatbevételét nem tartalmazta a visszatartási adó. Az ezekből a kötvényekből származó kamatokat, díjakat és engedményeket nem tekintették adósságköveteléseknek vagy megtakarítási jövedelemnek. Ennélfogva az e kötvényekbe történő befektetést nem vették figyelembe annak eldöntésekor, hogy meghaladták-e azokat a küszöbértékeket, amelyek meghatározzák, hogy az egyes kollektív befektetési alapokból származó jövedelem megtakarítási jövedelem-e. A hosszú lejáratú kötvényt olyan kötvényként határozták meg, amelyet 2001. március 1-je előtt bocsátottak ki, és amelynek lejárta 2012 előtt volt, és 2002. március 1-jén vagy azt követően nem került sor további kibocsátásra. Az átmeneti időszak, amely alatt az értékpapíros kötvényeket nem kezelték adósságkövetelésként, véget ért. 2010. december 31-én.
Az adócsalók a preferált értékpapírok voltak az adóelkerülők számára: amennyiben a lakóhely szerinti országban nem adóznak további adók, az adócsaló befektetők inkább olyan kötvényeket részesítenek előnyben, amelyek mentesülnek a forrásadó alól, mint az adóköteles kötvények vagy az országok bankjainál letétbe helyezett kötvények. amelyek információcserét biztosítanak.
