Mi az a 8606 forma?
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) 8606-os „Levonhatatlan IRA-k” formanyomtatványát az iratgyűjtők használják, akik nem levonható hozzájárulásokat fizetnek az egyéni nyugdíjszámlához (IRA). A levonhatatlan hozzájárulások befizetésének minden adóévére külön formanyomtatványt kell benyújtani.
Az IRA-ba való hozzájárulások általában a rendes jövedelemtől levonhatók. Bizonyos körülmények között előfordulhat, hogy azok a személyek, akik részt vesznek a munkáltatói nyugdíjazási tervben, és akiknek háztartásai meghaladják a módosított kiigazított bruttó jövedelem (MAGI) küszöbét, nem képesek képezni ezeket a levonható járulékokat, bár továbbra is hozzájárulhatnak az IRA-hoz.
Kulcs elvihető
- Az IRA-nak nem levonható hozzájárulást fizető adófizetők használják az IRS 8606-os űrlapot. Bármely adófizetőnél, amelynek IRA-eszköznél nulla feletti költségbázisa van, a 8606-os űrlapot kell használnia az adóköteles és a nem adóköteles elosztási összegek megoszlására., ideértve a meghosszabbítások esedékességét. Ha az adófizetők nem terjesztik ki a 8606-os űrlapot egy terjesztési évben, akkor adófizetési kötelezettséget (és esetleg büntetést) kell fizetniük tőle adómentes pénzek után.
Ki tudja beküldeni a 8606 készüléket?
A résztvevőknek be kell nyújtaniuk a 8606-os formanyomtatványt a szokásos jövedelemadó-nyomtatványokkal (1040 vagy 1040NR) együtt az egyes iratgyűjtők számára. Azok az adófizetők, akiknek az IRA-eszközöknél nulla feletti költségbázisa van (adózás utáni és adózás előtti hozzájárulások, vagy levonható és nem levonható hozzájárulások kombinációja), a 8606-as űrlapot használja az adóköteles és a nem adóköteles elosztási összegek megoszlására.
Ha az adófizető nem nyújtja be a terjesztési évben a 8606-os IRS-űrlapot, akkor esedékes lehet a jövedelemadó (és esetleg büntetés). Ami rendszerint adómentes pénz, most adóköteles.
Az IRA újra jellemzése
A fiatalabb befektetőknek fontolóra kell venniük a hagyományos és egyszerűsített munkavállalói nyugdíjak (SEP) IRA-eszközeinek „újrakarakterizálását” Roth-eszközként. Az így újra jellemzett eszközöket azonnal rendes jövedelemadónak kell adóztatni; a hagyományos vagy SEP IRA-ba helyezett pénzt általában soha nem adóztatta. Ha a pénz egy hagyományos vagy SEP IRA-ból származik, akkor adóköteles lesz. A már adózott pénzt nem adóztatják, amikor kijön a számláról.
Ha a jövőbeni disztribúciók után nem kell adót fizetni, akkor az meghaladhatja az újrakarakterizálás miatti azonnali adószámlát, a befektetőknek az új karakterizálás megkísérlése előtt beszélniük kell egy adószakértővel.
A 8606 formanyomtatvány akkor is kötelező, ha: 1) az adófizetõ a hagyományos vagy SEP IRA-t Roth IRA-ba konvertálja, vagy 2) IRA-elosztást kap, amely a korábbi, nem levonható hozzájárulásoknak tulajdonítható.
A 8606 űrlap fájljának elkészítése
A 8606-os űrlapot az 1040 vagy 1040NR formanyomtatványon kell benyújtani a határidőre, beleértve a meghosszabbítások esedékességének időpontját. Ha nem a jövedelemadó-bevallást kell benyújtania, hanem a 8606-os űrlapot kell benyújtania, írja alá a 8606-os űrlapot, és küldje el az IRS-hez egyidejűleg és azon a helyen, ahol egyébként 1040 vagy 1040NR-et kíván benyújtani. Általában, miután az adófizetők benyújtották visszatérítésüket, megváltoztathatják a hagyományos IRA levonhatatlan hozzájárulását levonható hozzájárulássá (vagy fordítva) az 1040X. Sz. Formanyomtatvány "A módosított amerikai egyéni jövedelemadó-bevallás" bejelentési határidején belül.
