Mi a keresett prémium?
A megszerzett prémium kifejezés arra a díjra vonatkozik, amelyet egy biztosítótársaság beszed a kötvény lejártáért. Ez az, amit a biztosított fizetett azon időszak alatt, amely alatt a biztosítási kötvény érvényben volt, de azóta lejárt. Mivel a biztosító társaság ebben az időben fedezi a kockázatot, úgy ítéli meg, hogy a kapcsolódó biztosítási díjak kifizetéseit a biztosítotttól nem vették igénybe. Miután lejárt az idő, akkor azt bekerültként vagy nyereségként számolhatja el.
A megkeresett díjak megértése
A keresett biztosítási díjat általában a biztosítási ágazatban használják. Mivel a kötvénytulajdonosok a biztosítási díjakat előre fizetik, a biztosítók nem veszik azonnal figyelembe a biztosítási szerződésért fizetett díjakat. Amíg a kötvénytulajdonos teljesíti pénzügyi kötelezettségét és megkapja az ellátásokat, a biztosító kötelezettsége akkor kezdődik, amikor megkapja a díjat.
A díj megfizetésekor a be nem fizetett díjnak számít, nem pedig profitnak. Ennek oka az, hogy amint fentebb említettük, a biztosítótársaságnak továbbra is teljesítenie kell a kötelezettségét. A biztosító csak akkor módosíthatja a biztosítási díj státusát a be nem keresetttől a beszerzettig, ha a teljes díjat profitnak tekintik.
A teljes évre szóló biztosítási díj, amelyet előre fizettek ki és 90 napig érvényesek, az lenne a 90 nap.
Tegyük fel, hogy a biztosító társaság a díjat jövedelemként számolja el, és az időtartam még nem telt el. A biztosított azonban ezen időtartamon belül igényt nyújt be. A biztosító társaságnak össze kell egyeztetnie könyveit annak érdekében, hogy megszüntesse a tranzakciót, amelyben a díj bevételként szerepel. Tehát sokkal értelmesebb, ha elidegenítik a bevételként történő nyilvántartást abban az esetben, ha igényt nyújtanak be.
Kulcs elvihető
- A keresett díj az a díj, amelyet arra az időszakra használtak fel, amelyben a biztosítási kötvény érvényben volt. A biztosítótársaságok a megtérített díjakat bevételként vehetik nyilvántartásba a díj fedezeti periódusának lejárta után. A befizetett díjak számviteli és expozíciós módszerrel számíthatók ki.
Különleges megfontolások
Kétféle módon lehet kiszámítani a megszerzett díjakat: A számviteli és a kitettség módszerét.
A számviteli módszer a leggyakrabban alkalmazott. Ezt a módszert használják a megszerzett prémium megjelenítésére a biztosítók többségének vállalati eredménykimutatásában. Az ebben a módszerben alkalmazott számítás magában foglalja a teljes díj elosztását 365-el, és az eredmény szorzását az eltelt napok számával. Például egy biztosító, aki 1000 dollár díjat kap egy 100 napig érvényben lévő kötvényen, 273, 97 dollárt (1000–365 dollárt x 100) keresne.
Az expozíciós módszer nem veszi figyelembe a díj lekötésének napját. Ehelyett azt vizsgálja, hogy a biztosítási díjak mennyire vannak kitéve veszteségeknek egy adott időszak alatt. Ez egy bonyolult módszer, és magában foglalja a be nem fizetett díjak azon részének megvizsgálását, amely a kiszámított időszak alatt veszteségnek van kitéve. Az expozíciós módszer magában foglalja a különféle kockázati forgatókönyvek vizsgálatát a történeti adatok felhasználásával, amelyek egy adott időszakban előfordulhatnak - a magas kockázatútól az alacsony kockázatú forgatókönyvekig - és a kapott kitettséget a megszerzett díjakra alkalmazza.
Keresek és nem igénybe vett díjak
Míg a megszerzett díjak minden előre kifizetett díjra vonatkoznak, amelyet megszereztek és a biztosítóhoz tartoznak, a be nem fizetett díjak eltérőek. Ezek a biztosítási társaságok által előre beszedett díjak, amelyeket visszafizetniük kell a kötvénytulajdonosoknak, ha a fedezetet a biztosítási díj által lefedett időszak lejárta előtt megszüntetik.
Tegyük fel például, hogy vesz ki egy gépjármű-biztosítási kötvényt és fizet egy hat hónapos időtartamra. Ha autóbalesetbe kerül, és a kötvény második hónapjában összesíti a járművet, a biztosító társaság megtartja az első két hónapban fizetett díjakat. Ezek a társaság által keresett díjak. A fennmaradó négy hónapos díjakat azonban visszatérítik a biztosítottnak. Mivel fel nem használták őket, úgy hívják, hogy be nem fizetett díjak. Hasonlóképpen, ha a kötvénytulajdonos havonta 200 dollárt fizet egy 12 hónapos biztosítási kötvényért, és úgy dönt, hogy három hónap elteltével megszünteti a fedezetet, akkor a biztosító társaság 600 dollár megtartja a megszerzett díjakat, és 1800 dollár visszatéríti a kötvénytulajdonosnak be nem fizetett díjakként.
