A Vállalati Pénzügyek Divíziójának MEGHATÁROZÁSA
A Corporation Finance részlege az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottsága (SEC) egy fióktelepe, amely felügyeli a nyilvánosság számára értékpapírokat kínáló bejegyzett vállalkozások közzétételi gyakorlatait. A divízió felelős annak biztosításáért, hogy a nyilvánosan forgalmazott cégek biztosítsák a lényeges információk szükséges szintű nyilvánosságra hozatalát a befektetők számára, hogy megalapozott befektetési döntéseket hozzanak. A részleg áttekinti a befektetők számára kiállított szükséges dokumentumokat, ideértve a 10-Ks, a 10-Qs Forma, a proxy anyagokat és az egyéb folyamatban lévő bejelentéseket. Az egység értelmezési segítséget nyújt a vállalatoknak a SEC szabályainak és formáinak tekintetében, és ajánlásokat fogalmaz meg a SEC számára az ügynökség hatékonyságának fokozása érdekében az állami befektetők számára. Jelenleg a divízió 11 irodája működik szerte az országban, mindegyik 25-35 szakemberrel rendelkezik, speciális iparági és számviteli szakértelemmel.
A Vállalati Pénzügyek Divíziója
A Vállalati Pénzügyi Osztály az 1933-os értékpapír-törvény és az 1934-es értékpapír-csere törvény alapján benyújtott bejelentések őrzőjeként működik. Egy év folyamán több ezer bejelentés létezik, de korlátozott emberi erőforrásokkal, tehát a részleg "szelektíven" vizsgálja meg a bejelentéseket. a nyilvánosságra hozatal és a számviteli szabályok betartásának ellenőrzése. (Ugyanakkor a 2002. évi Sarbanes-Oxley-törvény legalább háromévente kéri az egyes beszámolót készítő társaságok "bizonyos szintű felülvizsgálatát".) A csoport nem nyilvánosságra hozza azokat a kritériumokat, amelyek alapján az átvilágításra benyújtott bejelentéseket kiválasztják az integritás védelme érdekében. a folyamat.
Ha megállapítást nyer, hogy hiányosak vagy nem egyértelműek a beadványok, a személyzet megteszi a szükséges lépéseket annak érdekében, hogy egy társaságot megfeleljen a követelményeknek. Kommentálási folyamatként ismert, a divízió felügyeleti tevékenysége lehetővé teszi a társaság számára, hogy egy ideig reagáljon a divízió észrevételeire a bejelentésben szereplő nyilvánosságra hozatal tekintetében. Az eredmény általában a pénzügyi kimutatások felülvizsgálata vagy a közzétételek módosítása, hogy azok egyértelműek és hasznosabbak legyenek a befektetők számára. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy az általános felülvizsgálati folyamat "nem garantálja, hogy a közzététel teljes és pontos", a felosztás szerint. Ez a felelősség mindig a bejelentést nyújtó társaságot terheli.
