Soha nem szórakoztató, hogy pénzt veszítsen a tőzsdén, kivéve ha adókat terhel. Azok a veszteségek, amelyeket az előző naptári évben beterjesztett az adóköteles kiskereskedelmi számláin, most felhasználhatók pénzt megtakarításra. A tapasztalt kereskedők és a befektetők tudják, hogy depressziós gazdaságaikban ezüst bélés található, mivel felhasználhatók adószámlájuk alacsonyabb szintjére, ha egyébként tartoznának. A tőkenyereségek és -veszteségek kiszámításának szabályai viszonylag egyértelműek. Miután megértette az alapokat, tudni fogja, mikor és hogyan kell ezeket a stratégiákat felhasználni a saját adószámlájának minimalizálására.
Tőkenyereség 101
Az első szabály, amelyet figyelembe kell venni, csak akkor kell aggódnia a tőkenyereség és -veszteség miatt, amelyet a lakossági befektetési számláin realizált. A hagyományos vagy a Roth IRA-kban vagy bármely más típusú, halasztott adótervben vagy számlán belüli nyereséget és veszteséget nem kell beszámolni. Az értékpapírok nyereségét vagy veszteségét szintén nem kell jelentenie addig, amíg az eladásra nem került. A továbbra is birtokolt méltányos részesedéseinek nyereségét addig nem kell beszámolni, amíg nem eladja őket, amikoris nyereséget vagy veszteséget észlel. A tőkenyereségeket és -veszteségeket két tartási időszakra osztják. Rövid távú nyereségek és veszteségek akkor fordulnak elő, ha egy befektetést egy éven belül vásárolnak, majd eladnak, és ez magában foglalja azt a napot is, amikor vásárolták. Például, ha 2014. október 23-án vásárolt egy részvényt, akkor rövid távú tőkenyereséget vagy veszteséget realizál, ha azt 2015. október 23-án eladja. Ha az állományt egy évnél tovább, a későbbi nap eladja mint amikor megvette, akkor hosszú távon nyer vagy veszít. (További információ: Tőkenyereség-adók 2015-ben .)
Van egy speciális sorrend, amelyben a nyereségeket és / vagy veszteségeket kiszámítják. Ha ugyanabban az évben hosszú és rövid távú nyereségeket és veszteségeket realizál, akkor ez a példa azt a folyamatot mutatja be, amelyet a nettó nyereség vagy veszteség kiszámításához használ:
Példa
Az éves teljes nyereség és veszteség a következő:
10 000 dolláros rövid távú tőkenyereség a részvények eladásából
Rövid távú veszteség a részvények eladása miatt
15 000 dolláros hosszú távú tőkeemelés egy nyilvános tőzsdén forgalmazott alap (ETF) eladásából
5000 USD hosszú távú tőkeveszteség a nyilvánosan forgalmazott ingatlanbefektetési alap (REIT) értékesítéséből
Az első lépés az, hogy a nyereségeket és veszteségeket nettó módon nettósítsa. Tehát a 10 000 dolláros rövid távú nyereséget nettósítják a 12 000 dolláros rövid távú veszteséggel. Ez rövidtávú nettó 2000 dolláros veszteséget eredményez. A hosszú távú veszteségét ezután nettósítják a hosszú távú nyereséggel, így 10 000 dollár nettó hosszú távú nyereséget kapnak. A nettó rövid távú veszteségét nettósítják a hosszú távú nettó nyereséggel, így a végső nettó 8000 dolláros hosszú távú tőkenyereséget kapsz. Ez a szám az az összeg, amelyet a D ütemterv alsó sorába fog fektetni, amikor kitölti az adólapokat. (További információ: Tudnivalók a tőkenyereségről és az adókról .)
Adóvesztés-betakarítás
A haszon és veszteség nettósításának ismerete csak az első lépés az adóhatékony befektető felé. Ha november jön, és olyan kis értékpapírokat tárol a kiskereskedelmi számláján, amelyek értékük a vásárlásuk óta csökkent, akkor ezt felhasználhatja annak lehetőségére, hogy realizáljon tőkeveszteségeket, amelyeket felhasználhat nettó módon a nyereségéhez vagy más rendes jövedelemhez. Ez könnyen megvalósítható azáltal, hogy egyszerűen eladják a veszteségeket, majd visszavásárolják őket. Az egyetlen feltétel itt a mosási szabály, amelyet a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) ír elő az ilyen típusú visszavásárlási stratégiára. Ez a szabály azt mondja, hogy a befektetőknek legalább 30 naptári napot kell hagyniuk ahhoz, hogy visszavásárolhassák azt, amit eladtak, különben a veszteséget nem engedik meg. Ennek oka az, hogy az IRS nem akarja, hogy az emberek túl könnyen megkönnyítsék a tőkeveszteség realizálását. Ha a befektetők eladhatnák, majd visszavásárolhatnák, akkor mindenki megteheti ezt minden egyes alkalommal, amikor részesedése a vásárlási érték alá süllyed és milliónyi további tranzakciót hoz létre - és egy elmondhatatlan vagyont a realizált veszteségekre, amelyeket nettó módon lehet nettósítani nyereségekkel és egyéb jövedelmekkel.
A 30 napos várakozás bevezet egy olyan piaci kockázatot, amely arra készteti a befektetőket, hogy kétszer is gondolkodjanak, mielőtt kipróbálnák ezt a stratégiát. Ha a részvény vagy más értékpapír értékesítése után jelentősen emelkedik az ár, akkor a befektető lábba lökheti magát azáltal, hogy kihagyja a nyereséget. Ezért ez a stratégia általában csak akkor megfelelő, ha a részesedés jelenlegi értéke lényegesen alacsonyabb, mint a vételár, és valószínűleg nem növekszik az értéke a várakozási időszak alatt. A 30 napos várakozási idő azt is jelenti, hogy nem vásárolhatja vissza őket legkésőbb december utolsó munkanapján, amikor a piacok nyitva vannak, ha szeretné tudni, hogy vesztesége van erre az évre. Számítson vissza 31 nappal attól a naptól kezdve, és ez az utolsó nap, amikor eladhatja a vagyonát, és jelentheti a realizált veszteséget, amikor a következő tavasszal nyújtja be. (További információ: Az éves adóveszteség előnyeinek és hátrányainak ismertetése. )
A mosás szabálya jogilag megkerülhető, ha az eladottól eltérő készletet vagy biztosítékot vásárol vissza. Ez kiküszöböli a várakozási időszakot, mivel ez a szabály kötelezi azt, hogy csak „lényegében azonos” részesedések eladására és visszavásárlására vonatkozzon. És egyébként is jó ötlet lehet visszavásárolni. Ha vásárolt egy társaság részvényeit, és valószínűleg bullish volt a vállalat gazdasági ágazatában, akkor bölcs dolog lehet ezt a részesedést áthárítani, és vásárolni egy ETF-et, amely az ágazat széles alapú indexébe fektet be. Például, ha egy gyógyszeripari társaságban vásárol készleteket, és azok árai csökkennek egy vállalatspecifikus ok miatt, akkor az árut az év utolsó kereskedési napján lerakhatja, és a bevételt felhasználhatja egy ETF vásárlásához, amely az összes részvények az egyik gyógyszerészeti vagy egészségügyi indexben. Ily módon nemcsak értékes veszteséget fedez fel, hanem diverzifikálta portfólióját is.
Veszteség-átvitelek
Ha az adóköteles befektetési számláján szereplő nettó vesztesége meghaladja az év nettó nyereségét, akkor nem lesz bejelentendő jövedelem az értékpapír-értékesítésből. Ezután legfeljebb 3000 USD értékű nettó veszteséget írhat le a jövedelem egyéb formáira, például a bérekre vagy az adóköteles osztalékokra és az év kamataira. Az ezen összeget meghaladó nettó realizált veszteséget a következő évre kell átvinni. Ha nagy nettó vesztesége van, például 20 000 dollár, akkor hét évbe telik, hogy mindet levonja az egyéb jövedelemtípusokból (3000 dolláros veszteség évente 6 év alatt, és 2000 dollár veszteség a hetedik évben). Ha azonban a veszteség felismerése után három évvel 8000 dolláros nyereséget realizálna, akkor ezt a veszteség összeget le lehet írni erre a nyereségre, anélkül hogy adóköteles jövedelmet szerezne erre a nyereségre abban az évben. (További információ: Adóveszteség-betakarítás: Csökkentse a befektetési veszteségeket. )
Példa
A 20 000 dolláros tőkeveszteséget 2012-ben - ha nincs nyereség, amelyet nettósítsanak a realizált évben - le kell vonni a rendes jövedelemből.
2013 - 3000 dolláros veszteség
2014 - 3000 dolláros veszteség
2015 - 8000 dolláros nyereség
A fennmaradó be nem jelentett veszteség 8 000 dollárját nettósíthatják az év nyereségével, így a bejelentett veszteségek teljes összege 17 000 dollár lehet. A fennmaradó 3000 dollár levonható a haszon vagy a szokásos jövedelem alapján a 2016. évi hozamon. (További információ: Mi határozza meg a költség alapját? )
Alsó vonal
A kifinomult befektetők, akik ismerik a szabályokat, a megtakarításokat adómegtakarításokká alakíthatják. Az itt ismertetett szabályok és stratégiák alkalmazásával csökkentheti adószámláját, és egyes esetekben diverzifikálhatja portfólióját. Ha többet szeretne tudni arról, hogyan lehet levonni a veszteségeket a készletekből, töltse le a D ütemtervre vonatkozó utasításokat az IRS webhelyén, a www.irs.gov webhelyen, vagy keresse fel pénzügyi tanácsadóját. (További információ: Mikor kellene kitöltenem a D IRS űrlapot? )
