Mi az a fedezett biztonság?
A fedezett értékpapírok azok, amelyekre szövetségi előírások vonatkoznak az állami korlátozások és rendeletek alóli mentességek. Az Egyesült Államokban kereskedett legtöbb részvény fedezett értékpapírok.
Az állami szabályozást felülíró nemzeti értékpapír-piaci javító törvény meghatározza, hogy mi minősül fedezett értékpapírnak, amelyet "szövetségi fedezett értékpapírnak" is hívnak.
A fedezett értékpapírokat úgy fejlesztették ki, hogy az Egyesült Államokban a biztonsági előírásokat és a bejelentéseket egységesítsék, ahelyett, hogy az egyes társaságokat regisztrálnák, nyilvántartásba vennék és betartanák az eltérő állami előírásokat. A megfelelési költségek államilag nagyon eltérőek. Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC) szerint 100 dollár díj és a Texasban eladott értékpapírok értékének 0, 1% -át teszik ki, a floridai részvényekért pedig egy 1000 dolláros díjig.
Kulcs elvihető
- A fedezett értékpapírok mentesülnek az állami korlátozásoktól és rendeletektől a szabályozási megfelelés szabványosítása és egyszerűsítése érdekében. A fedezett értékpapírokat a minősítéshez egy meghatározott időpont után kell beszerezni. A Nemzeti Értékpapír-piaci Javító törvény tisztázza a fedezett értékpapírokra irányadó szabályokat.
A fedezett értékpapírok megértése
A törvény azokra az értékpapírokra vonatkozik, amelyek nyilvános tőzsdén, például a New York-i Értéktőzsdén, az Amerikai Értéktőzsdén és a Nasdaq Nemzeti Piacon, vagy bármely hasonló tőzsdei szabványokkal rendelkező nemzeti tőzsdén vannak érvényben. A csendes-óceáni tőzsde, a Philadelphia Értéktőzsde és a Chicago Board Opcionális Tőzsde bizonyos szintjein kereskedett részvényeket fedezett értékpapírokként osztályozzák, csakúgy, mint a Nemzetközi Értékpapír-tőzsdén jegyzett opciókat.
A fedezett értékpapírok közé tartoznak az olyan befektetési társaságok által kibocsátott értékpapírok is, amelyeket nyilvántartásba vettek vagy regisztrációs nyilatkozatot nyújtottak be az 1940. évi befektetési társasági törvény alapján. A fedezett értékpapírok megnevezése kiterjed az értékpapíroknak a SEC által meghatározott minősített vásárlóknak történő eladására is.
Értékpapír típusa szerint a meghatározás magában foglalja egy társaság részvényeit, ideértve az amerikai letéti igazolásokat is, amelyeket 2011. január 1-jén vagy azt követően szereztek be, vagy bármely típusú értékpapírt, amelyet 2012. január 1-jén vagy azt követően kapott osztalék-újrabefektetési terv keretében szereztek be. kötvények, származékos ügyletek és opciók: kevésbé összetett fajták, amelyeket 2014. január 1-jén vagy később vásároltak meg, és komplex típusok, amelyeket 2016. január 1-jén vagy azt követően vásároltak meg.
Adózási bánásmód
A brókereknek nyilvánosságra kell hozniuk a Belső Bevételi Szolgálatnak a fedezett értékpapírok korrigált költségalapját, amikor azokat eladják. Ezt az 1099-B nyomtatványon kell jelenteni. Az adófizetőknek, akik fedezett értékpapírokat árulnak, az ügyleteket be kell jelenteniük adóbevallásukkal.
Más kritériumok is szerepet játszanak. A 2011-től kezdődően megvásárolt társasági részvényeket, valamint az osztalék-újrabefektetési tervekben szereplő részvényeket és a 2012-ben és azt követően megvásárolt befektetési alapok részvényeit fedezett értékpapíroknak tekintjük. Ez azt jelenti, hogy sok kötvényt, bankjegyet, árut és opciót 2013-tól vásárolnak fedezett értékpapírokként is. Az ezen időpontok előtt vásárolt értékpapírok nem fedezett értékpapírok, amelyek korrigált bekerülési értékét értékesítéskor nem kell jelenteni.
Ha a fedezett értékpapírok és a nem fedezett értékpapírok ugyanabban a befektetési számlán vannak, akkor adóügyi szempontból külön kezelik őket.
