Mi a vállalati életbiztosítás (COLI)?
A társaság tulajdonában lévő életbiztosítás (COLI) olyan életbiztosítási kötvény, amely juttatást fizet a társaságnak, ha egy biztosított alkalmazott meghal.
A társaság tulajdonában lévő életbiztosítás (COLI) megértése
A vállalati életbiztosítást (COLI) vagy a vállalati életbiztosítást általában a kritikus alkalmazottak egy csoportjánál kötik ki, és juttatást fizet, ha az egyik alkalmazott meghal. A tipikus életbiztosítási kötvényekkel ellentétben a COLI-kötvények ugyanabban a társaságban fizetik meg a haláleseti járadékot, amely a díjakat fizeti.
A COLI politikák a társaságok számára lehetővé teszik az adóterhek minimalizálását, az adózás utáni nettó jövedelem növelését, a munkavállalói juttatások finanszírozását és a biztosított alkalmazott munkahelyi halálának helyébe lépő költségek fedezését. A COLI-politikák általában továbbra is a munkavállalókra vonatkoznak a társaságtól való távozást követő egy évig.
Mivel a vállalatok történelmileg a COLI-politikákat alkalmazták az adóhiányok kiaknázására, a Belső Bevételi Szolgálat megköveteli a társaságtól, hogy teljesítsen bizonyos feltételeket adómentes haláleseti juttatáshoz. Először is, a társaság csak a kompenzáció alapján rangsorolt alkalmazottak felső 33% -át vásárolhatja meg a COLI kötvényeket. Másodszor, vásárlás előtt írásban értesítenie kell az alkalmazottat vagy alkalmazottakat a kötvény feltételeiről.
A társaság tulajdonában lévő életbiztosítás (COLI) története
A COLI először úgy tűnt, hogy a vállalatok biztosíthatják egy kulcsfontosságú alkalmazott, például egy ügyvezető személy halálát. Az adóhiány miatt a COLI vonzóvá vált sok olyan társaság számára, amelyek az alacsonyabb rangú munkavállalók számára kezdték meg beszerezni az ilyen kötvényeket anélkül, hogy értesítették volna őket, és továbbra is fizettek prémiumot, még a társaság elhagyása után is.
A gyakorlat a csúcspontját az 1980-as években érte el, amikor a szabályozás csökkenése arra késztette a társaságokat, hogy biztosítsák a munkavállalók többségét, kölcsönt vegyen fel a kötvények készpénzértéke alapján, és vonja le a kölcsönök kamatát. Az 1990-es években a Kongresszus olyan törvények elfogadásával reagált, amelyek megkövetelik a munkavállalók beleegyezését és a társaság biztosított érdekét, vagyis a társaságnak meg kellett mutatnia a munkavállalói halálos veszteségeket, hogy igazolja a COLI kötvény megvásárlását. Ugyanakkor az IRS csökkentette a társaságok azon képességét, hogy levonják a kamatfizetéseket, amikor a kötvényekkel szembeni kölcsönfelvételt vállalnak. A vállalatok gyakran azt állítják, hogy a kifizetéseket a munkavállalói juttatásokra költötték, azonban erre nem volt követelmény. A vállalatoknak nem is kellett nyilvánosságra hozniuk, hogy költik őket.
A 2000-es évek első évtizedében a nagyvállalatok millió dollárt fizettek az elhunyt munkavállalók családtagjaitól származó perek rendezése érdekében, akik szerint a gyakorlat jogellenes. Később a kongresszus elfogadta a COLI bevált gyakorlatokról szóló rendelkezését a 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény részeként, amely bevezette az adómentes ellátások feltételeit. Következésképpen, míg a COLI politikák továbbra is pénzügyi előnyöket kínálnak a vállalatok számára, ezekre nagyobb szabályozás vonatkozik.
