Mi az a Capital Gain?
A tőkenyereség egy tőkeeszköz (befektetés vagy ingatlan) értékének növekedése, amely magasabb értéket képvisel, mint a vételár. A nyereség nem realizálódik, amíg az eszközt eladják. A tőkenyereség lehet rövid távú (egy év vagy annál rövidebb) vagy hosszú távú (több mint egy év), és a jövedelemadóval kell számolni.
Tőkenyereség
A tőkenyereség megértése
Míg a tőkenyereséget általában a részvényekkel és az alapokkal társítják, a bennük rejlő áringadozás miatt, tőkenyereség előfordulhat minden olyan értékpapír esetében, amelyet magasabb áron adnak el, mint amelyet azért fizettek. A realizált tőkenyereség és veszteség akkor fordul elő, amikor egy eszközt eladnak, amely adóköteles eseményt vált ki. A nem realizált nyereségek és veszteségek, amelyeket néha papír nyereségeknek és veszteségeknek is neveznek, a befektetés értékének növekedését vagy csökkenését tükrözik, de még nem idézték elő adóköteles eseményt.
Tőke veszteség akkor keletkezik, ha a tőkeérték csökken az eszköz vételárához képest.
A tőkenyereség és -veszteség adóügyi következményei
Az adótudatos befektetési alapok befektetőinek meg kell határozniuk a befektetési alap nem realizált felhalmozott tőkenyereségét, amelyet a nettó eszközének százalékában fejeznek ki, mielőtt befektetnének egy alapba, amely jelentős nem realizált tőkenyereség-összetevővel rendelkezik. Ezt a körülményt egy alap tőkenyereség-kitettségének nevezik. Egy alap általi felosztás esetén a tőkenyereség adóköteles kötelezettség az alap befektetői számára.
Rövid távú tőkenyereség az egy vagy annál rövidebb ideig tartott értékpapíroknál fordul elő. Ezeket a nyereségeket rendes jövedelemként adóztatják, az egyén adóköteles állapota és a korrigált bruttó jövedelem alapján. A hosszú távú tőkenyereségeket általában alacsonyabb adókulccsal adóztatják, mint a rendes jövedelmet. A hosszú távú tőkenyereség mértéke 20% a legmagasabb adószintben. A legtöbb adófizető 15% -os hosszú távú tőkenyereség-adókulcsra jogosult. Azonban az adófizetők, akik akár 38 600 dollárt keresnek (77 200 dollár azokért, akik közösen házasodnak el, házasodnak) 0% hosszú távú tőkenyereség-adókulcsot fizetnének.
Tegyük fel például, hogy Jeff 2016. január 30-án 100 részvényt vásárolt az Amazon részvényeinként, részvényenként 350 dollárral. Két évvel később, 2018. január 30-án, minden részvényét 833 USD áron ad el. Feltételezve, hogy az eladással nem járnak díjak, Jeff 48 300 dollár (833 dollár * 100 - 350 dollár * 100 = 48 300 dollár) tőkenyereséget realizált. Jeff évente 80 000 dollárt keres, ami a hatalmas jövedelemcsoportba (38 601–425 800 dollár magánszemélyek esetében; 77 201–479 000 dollár azok számára, akik házasodik el külön-külön?), Amely a 2018. évi hosszú távú 15% -os tőkenyereség-adókulcsra jogosult. Jeffnek ezért 7 245 dollárt kell fizetnie adót (48 300 dollár *.15 = 7 245 dollár) erre a tranzakcióra.
Tőkenyereség-felosztás befektetési alapok szerint
Azoknak a befektetési alapoknak, amelyek az év folyamán felhalmozódtak a realizált tőkenyereségeknek, ezeket a nyereséget fel kell osztaniuk a részvényesek között. Számos befektetési alap közvetlenül a naptári év vége előtt osztja el a tőkenyereségeket.
Az alap osztalékfizetési napján nyilvántartott részvényesek megkapják az alap tőkenyereség-felosztását. A szétosztást kapó egyének kapnak egy 1099-DIV nyomtatványt, amelyben részletezik a tőkenyereség-felosztás összegét, valamint azt, hogy mennyit tekintik rövid és hosszú távúnak. Amikor a befektetési alap tőkeemelést vagy osztalékfizetést hajt végre, a nettó eszközérték (NAV) a felosztás összegével csökken. A tőkenyereség-felosztás nem befolyásolja az alap teljes hozamát.
