Mi az 529 terv?
Az 529 terv adókedvezményes megtakarítási terv, amelynek célja az oktatás fizetésének elősegítése. Az eredetileg a középfok utáni oktatás költségeinek fedezésére tervezték, és az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény alapján kibővítették a K-12 oktatással. Két fő típus létezik: az előre fizetett tandíj és a megtakarítási terv. Az előre fizetett tandíjas tervek lehetővé teszik a terv birtokosa számára, hogy előre fizesse meg a kedvezményezett tandíját és díjait a kijelölt intézményekben. A megtakarítási tervek adókedvezményes befektetési eszközök, hasonlóan az IRA-khoz.
A terveket szabályozó szabályokat a Belső Bevételek Kódex 529. szakasza határozza meg. Ezeket jogilag "Minősített Oktatási Programnak" nevezik, és néha "529. szakasz terveinek".
Hogyan működik az 529 terv
Az 529-es terv lehetővé teszi egy személy számára, hogy megtakarításait megtérítse egy kedvezményezett nevében, aki lehet gyermek vagy unokája, házastársa vagy akár te is. Hasznos lehet, ha figyelembe vesszük a felsőoktatás költségeit. A Főiskola Igazgatósága szerint a 2018-19-es évben az állami tandíj, valamint a szoba és az ellátás átlagos éves költsége 21 370 dollár volt egy nyilvános négyéves főiskolán vagy egyetemen, és 48 510 dollár egy négyéves magán főiskolán vagy egyetemen.
1, 46 billió dollár
A New York Federal Reserve Bank szerint a hallgatói kölcsön adósságának teljes összege 2018 negyedik negyedévében.
Az 529-es terv az 1996-os kisvállalkozói foglalkoztatásvédelmi törvény alapján történő létrehozása óta sokkal népszerűbbé vált, mint más oktatást megtakarító járművek, például oktatási megtakarítási kötvények és a Coverdell oktatási megtakarítási számla. A Főiskolai Megtakarítási Terv Hálózata szerint az 529 tervbe fektetett eszközállomány 2018-ra elérte a 328, 9 milliárd dollárt. 2017 decemberében a Kongresszus adótervezetet fogadott el, amely lehetővé teszi 529 forrás felhasználását a magán K-12 oktatáshoz is.
Az 529-es tervet bárki, köztük nem rokonok is létrehozhat egy kijelölt kedvezményezett számára. Nincs korlátozva az egyén által készíthető 529 terv száma, de a hozzájárulások nem haladhatják meg az oktatás költségeit és az állam által megállapított korlátot. Tehát ha a tervnek egynél több közreműködője van, ezeknek a közreműködőknek tájékoztatniuk kell egymást hozzájárulásukról annak biztosítása érdekében, hogy ne lépjék túl a korlátokat.
A terv eszközei a terv tulajdonosának, nem pedig a kedvezményezettnek a tulajdonában vannak (bár lehetnek ugyanaz a személy). A kedvezményezettnek nincs követelése az eszközökkel szemben, amelyet a tulajdonos bármilyen okból bármikor visszavonhat (bár a tulajdonos büntetést von maga után, ha a pénzeszközt nem használják fel a kedvezményezett képesített oktatási költségeire).
A tulajdonos megváltoztathatja az általuk létrehozott 529 terv kedvezményezetteit is. A program átvihető a kedvezményezett családtagjának, vagy a többletösszeget át lehet vonni a családtag tervébe. Sem a cselekvés nem von maga után büntetést vagy adót. Noha a kedvezményezett nem ellenőrzi a terv eszközeit, ezek az eszközök jelentős mértékben befolyásolhatják a kedvezményezett pénzügyi támogathatóságát. A terv eszközeit általában nem számolják a terv jogosultjának birtokában, tehát 529 terv ingatlanadó-kedvezményeket biztosít.
Mit fedez egy 529 terv?
Az 529-es terv célja a képzett felsőoktatási költségek fedezése. A támogatható költségek a tervtől függően változnak. A tandíjak és a kötelező díjak mindig az elosztásokkal fedezhetők. A támogatható oktatási intézmények körébe tartoznak a főiskolák, egyetemek, szakiskolák vagy más középfokú oktatási intézmények, amelyek jogosultak részt venni az Oktatási Minisztérium által irányított hallgatói támogatási programban. Ez magában foglalja gyakorlatilag az összes akkreditált állami, nonprofit és tulajdonosi (magántulajdonban lévő, profitszerző) középiskola utáni intézményt. Most a K-12 iskolák is jogosultak.
Az 529 terv nem csak a tandíjat foglalja magában. Az IRS szerint fedezi a támogatható költségeket, ideértve a "számítógépes technológiát vagy berendezéseket". Ide tartoznak az asztali számítógépek, a laptopok és a számítógép által vezérelt bármely eszköz (például nyomtató).
Az Internet szolgáltatás szintén a hatálya alá tartozik. A mobiltelefonokat és a mobiltelefon-terveket azonban nem tekintik oktatási költségeknek, és semmilyen olyan technológiai eszközt sem, amelynek elsődleges felhasználása szórakozás.
A technológián kívül az étkezési terveket, a szobát és a étkezést, valamint az iskolázással kapcsolatos egyéb költségeket a legtöbb fedezhetjük. Az iskolába való visszautazás és az iskolából való elszállítás, a választható tevékenységekkel, például a sporttal és a klubokkal kapcsolatos költségek, valamint a szórakoztatás költségeit nem fedezik. Ezenkívül az 529-es terv nem használható fel diákhitelt fizetni.
529 terv típusai
Az 529 terv két fő típusa létezik: a főiskolai megtakarítási terv és az előre fizetett tandíj.
Megtakarítási tervek
Egyetemi megtakarítási terv szerint az összegek hozzájárulnak a terv dollárkorlátjához. A főiskolai megtakarítási tervben szereplő eszközök felhasználhatók bármely támogatható oktatási intézmény támogatható költségeinek fedezésére.
A megtakarítási tervek, amelyeket csak az államok kínálnak, az IRA-khoz hasonlóak abban az értelemben, hogy adókedvezményes módon képesek hosszú távon pénzt befektetni. A programtulajdonosok általában választhatnak befektetési alapokba. Ezeket a pénzeszközöket arra a napra lehet irányítani, amikor a kedvezményezett várhatóan megkezdi oktatását, és megkísérelheti csökkenteni a kockázatnak való kitettséget ezen időpont közeledtével. Mivel a befektető viseli a beruházások kockázatát, az elszámolható oktatási költségekre végül rendelkezésre álló összeget befolyásolja a beruházások megtérülési rátája.
Egyes tanácsadók azt javasolják, hogy az ügyfelek a terv 100% -át a tőzsdei alapokra fordítsák, amíg a kedvezményezett 12 éves nem lesz. Noha ez felkészíti Önt a potenciális veszteségekre, a maximális nyereség lehetősége is van. Sőt, a hallgató olyan ösztöndíjakra és ösztöndíjakra is jogosult lehet, amelyek csökkentik az 529-es terv terheit. Mivel a gyermek megközelíti a főiskolát, a tőke megőrzése érdekében egyre több eszközt kell átváltani az alapokból származó alapokból a fix kamatozású eszközökbe.
Előre fizetett tandíj
Az előre fizetett tandíjat az államok és a felsőoktatási intézmények kínálják. Bizonyos értelemben analógok a határidős szerződésekkel, mivel lehetővé teszik a terv birtokosa számára, hogy egy vagy több félévre előre fizetjen a kijelölt főiskolákon vagy egyetemeken, jelenlegi árakon. Ez megóvja őket a tandíjak inflációjától, amely történelmileg sokkal meredekebb volt, mint az infláció szélesebb körű mérése.
Az előre fizetett tandíjprogram keretében egy támogatható oktatási intézményben előre meghatározott időtartamra vagy rögzített számú kreditre kerülnek támogatható költségek. Például az egyén a mai költségekkel előrefizetéseket fizethet a főiskola két jövőbeli félévére. Az előleg két félévet garantál a kedvezményezett számára, függetlenül a jövőbeni költségektől. Ez azt jelenti, hogy a programvezető viseli a beruházások kockázatát. A hozzájárulások a kedvezményezett képesített oktatási költségeinek fedezéséhez szükségesek.
Az előre fizetett tervek sajátosságaikban különböznek, de gyakran vannak olyan korlátozások, amelyek nem vonatkoznak a megtakarítási tervekre, például a korhatár és a lakóhely követelményei. Gyakran szigorúbb határokat szabnak arra, hogy milyen költségeket fedezhetnek. Lehetséges, hogy a tankönyvek, a szoba és a táblák nem támogathatók. Másrészt egyes előre fizetett programokat az államok garantálnak, míg a megtakarítási tervek piaci kockázatnak vannak kitéve.
A főiskolai megtakarítási terv eszközeivel ellentétben, amely bármely támogatható oktatási intézményben felhasználható a képzett költségek fedezésére, az előre fizetett tandíjprogram eszközeit általában egy előre meghatározott oktatási intézmény vagy egy előre meghatározott listából álló oktatási intézmény költségeinek fedezésére használják fel. Ha a kedvezményezett úgy dönt, hogy egy olyan oktatási intézményben vesz részt, amely nem szerepel az előre meghatározott listán, akkor az előlegek jelenlegi piaci értéke nem elegendő ahhoz, hogy fedezze a másik oktatási intézmény hasonló oktatásának költségeit. Ez azt jelenti, hogy a kedvezményezettnek a különbséget zsebéből kell fedeznie.
Van egy nem állami előre fizetett terv, az úgynevezett Privát Főiskola 529 Terve (korábban Független 529 Terv), amely lehetővé teszi a tulajdonosok számára, hogy előre fizetjenek tandíjat a magániskolák konzorciuma számára. Ennek a tervnek, az állami tervekhez hasonlóan, az egyik problémája az, hogy az iskolák korlátozottak. Ha a kedvezményezett nem lép be a kiválasztott iskolákba, és nem vesz részt az egyik iskolában, az alapokat át lehet vonni egy másik tervbe, és így elmaradhatnak bevételük nagy részétől. Alternatív megoldásként átruházhatók a kedvezményezett családtagjaira, vagy beilleszthetők a kedvezményezett terveibe, amely nem jár büntetéssel.
Az 529-es terv adójogi kezelése
Az 529 tervből származó bevételek mentesülnek a szövetségi jövedelemadó alól, feltéve, hogy a visszavonásokat kvalifikált oktatási költségek fedezésére használják fel. Azokat a megoszlásokat, amelyeket nem a képzett oktatási költségek fizetésére használnak, adók és 10% -os díj fizetik, kivéve az olyan körülményeket, mint halál és rokkantság.
Az 529 tervhez való hozzájárulások nem csökkentik a szövetségi jövedelemadó terheit az adóköteles jövedelem csökkentésével. Azonban több mint 30 állam adókedvezményeket vagy jóváírásokat nyújt az 529-es tervben szereplő hozzájárulásokhoz. Ezenkívül 529 terv bizonyos szövetségi adókedvezményeket kínál a járulékokhoz.
Például, bár a 15 000 dollár feletti ajándék általában ajándék adót von maga után, 529 tervre külön kivétel vonatkozik. Egy személyre eső, legfeljebb 75 000 dolláros hozzájárulást úgy lehet kezelni, mintha öt naptári éven keresztül fizetnék, ezáltal elkerülhető az adó, ha az adott személy nem ad további ajándékokat az adott személynek, amíg öt év telt el. Egy ilyen méretű ajándék, amelyet a gyermek korai szakaszában készített, jelentősen megnőhet, mielőtt szüksége lenne a főiskolára. Felhívjuk figyelmét, hogy egy házaspár mindegyik 75 000 dollárt adhat e gyermeknek, összesen 150 000 dollár ajándékért, ha ezt a terv megengedi.
Advisor Insight
Jay Murray
Oktatási megoldások, Lone Tree, CO
Az 529 terveknek nagyon speciális átruházhatósági szabályaik vannak, amelyeket a szövetségi adórendszer szabályoz (529. szakasz). A tulajdonos (általában Ön) évente egyszer átvihet egy másik 529-es tervbe, kivéve ha kedvezményezett-változással jár. A kedvezményezettek megváltoztatásának tervét nem kell megváltoztatnia. A tervet átadhatja egy másik családtagnak, a következők szerint:
- Fiú, lánya, mostohaanyja, nevelő gyermek, örökbefogadott gyermek vagy bármelyik leszármazottja. Testvér, nővér, testvér, vagy mostohanővér.Apja vagy anyja, vagy ősei.Atyapapa vagy mostohaanyja.A testvére vagy fia vagy lánya. Apja vagy anyja testvére. Anya, inó, apó, ina, testvér vagy inopány.A bármely személy házastársa fent felsorolva.Első unokatestvére.
Az 529 terv megfelelő típusának kiválasztása
A választott terv típusát - akár egyetemi megtakarítási tervet, akár előre fizetett tandíjprogramot - általában az határozza meg, mely szolgáltatások és előnyök vonzzák Önt vonzónak. Például azt akarja, hogy a kedvezményezett szabadon választhasson-e egy nevéhez fűződő oktatási intézményt, vagy szívesen látja-e a kedvezményezettet egy előre meghatározott listából kiválasztott intézményben?
Ráadásul meg kell vizsgálnia az 529 terv mindegyik típusához rendelkezésre álló terveket vagy programokat. Például, ha úgy dönt, hogy inkább egyetemi megtakarítási tervet készít, akkor össze kell hasonlítania lakóhelyének állama által kínált lehetőségeket és előnyöket a többi állam által kínált tervekkel és előnyökkel. Az összehasonlítandó funkciók között szerepel a befektetési lehetőségek, a díjak és egyéb költségek, a terv korlátozásai és / vagy korlátozásai (például a kedvezményezettek megváltoztatására vagy a befektetési lehetőségekre vonatkozó szabályok), valamint arról, hogy a terv lehetővé teszi-e a többi oktatásból való átállást megtakarítási programok.
Függetlenül attól, hogy melyik 529 tervet választja, az a fontos, hogy döntsön és korán induljon. A főiskolai megtakarítási tervek esetében a korai megkezdés növeli a jövedelmek kompozit hatását a járulékokra. És az előre fizetett tandíjprogramok esetén a tandíjak általában kevesebbek, ha az előre történő fizetés korábban történik.
Pénzfelvételi lehetőségek 529-es tervből
Mint már említettük, az 529-es tervből való kivonások adómentesek, ha a pénzt feljogosított felsőoktatási költségekre fordítják egy támogatható intézményben. Amikor eljön az ideje a készpénz elosztásának, három lehetőség áll rendelkezésre:
1. Csekk küldése az iskolába
Úgy tűnik, hogy a pénzeszközök közvetlenül az iskolába történő elküldése lenne a legegyszerűbb lehetőség, ám problematikus lehet, ha a visszavonás kiegészíti egy pénzügyi támogatási csomagot. Az iskola dönthet úgy, hogy kiigazítja a hallgatói pénzügyi támogatást az 529 terv elosztásának összege alapján. Ha a segélycsomagot túl sokat vágják le, akkor előfordulhat, hogy további pénzeszközöket kell húznia a tervből, vagy fedeznie kell a rést a saját zsebéből. Óvatosan stratégiálja, hogyan maximalizálja a hallgatói támogatási lehetőségeket 529 kedvezményezettje számára, mielőtt pénzt küld.
2. Csekk küldése magadnak
Ha magának küldi el a csekket, elkerülheti ezt a kérdést, de ez a horogba helyezi Önt, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a hallgatói költségeket megfizették-e. A forgalmazást be kell jelentenie az adóbevallásban is, és be kell írnia az 1099-Q űrlapot. Ez adókat és büntetéseket vonhat maga után az elosztás során, még akkor is, ha a pénzeszközöket a képzett oktatási költségek fedezésére használták fel.
3. Csekk küldése a kedvezményezettnek
Ez az opció a legkevesebb gondot okozza, lehetővé téve ezzel, hogy megkerülje a pénzügyi támogatási csomag esetleges csökkentésének vagy az adóbevallásának csuklásának kérdését. Feltételezve, hogy a hallgató felelős az alapok oktatási költségek fedezéséért történő felhasználásáért, az elosztás adómentesnek minősül, és az adózás idején nem okozna zavart, mindaddig, amíg a kedvezményezett benyújtja saját bevallását.
Ha egy ilyen elosztás adóköteles eseményré válna, akkor a jövedelmet a kedvezményezett adómértéke alapján adóztatják, nem pedig a terv birtokosának adómértéke alapján. Tegyük fel például, hogy tervezi, hogy elküldje a hallgatójának 20 000 dolláros csekkot a következő tanév költségeinek fedezésére, amely után hirtelen váratlanul 5000 dolláros ösztöndíjat kapnak. Az az ösztöndíj, amelyet nem használnak fel oktatási költségekre, adóköteles jövedelem lenne. A Belső Bevételi Szolgálat azonban nem kezeli a további 10% -os büntetést, amelyet általában akkor kell alkalmazni, ha az 529-es tervből túlzott elosztás folyik.
Míg az 529-es tervben történő megtakarítás számos előnyt kínál a szülőknek és a diákoknak, fontos, hogy működjön egy olyan stratégia, amellyel az idő elteltével kiléphet fiókjából. A pénz közvetlenül a kedvezményezettnek történő kifizetése minimalizálja a fejfájást, de kérdezze meg a terv adminisztrátorát, hogy megbizonyosodjon arról, hogy ez a legjobb megoldás. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: „Alkalmazható-e egy 529-es terv diákhitelre?”)
