A befektetési alapok tranzakcióinak jelentése súlyos hatással lehet az év végén fizetett adók összegére. Azoknak köztük, akik passzív megközelítést alkalmaznak a költségalap nyomon követésekor, elképzelhető, hogy a következő eredmények egyike a közelgő adóbevalláson végződhet.
Várható eredmény A nem-nyugdíjba vonuló számláján a befektetési alapok értéke több mint 30% -kal esett le, tehát veszteséggel eladta e befektetési alapok egy részét az év megélhetési költségeinek fedezésére. Az ebből eredő eladás tőkeveszteséget okozott, amely elegendő volt a következő évi adóbevallásba történő átvitelhez. (Nézze meg, hogy a befektetési alapok megfelelőek-e a fedezeti jellegű befektetési alapok megismerésében .)
Váratlan eredmény A nem-visszavonulási számláján a befektetési alapok értéke több mint 30% -kal esett le, tehát veszteséggel eladta e befektetési alapok egy részét, de kap egy év végi 1099-es űrlapot, amely szerint adóköteles tőkenyereséggel rendelkezik 50 000 dollárból! Meglepő módon lehetséges, hogy teljes pozíció veszteséget okoz, de még akkor is kell adót fizetnie, ha csak a gazdaság egy részét adja el.
A tőkenyereség-adó váratlan megfizetésének elkerülése olyan egyszerű módon valósítható meg, mint az egyéni részesedések költségalapjának nyomon követésére és rögzítésére használt módszer megváltoztatása. Ha nem adja el a részesedés 100% -át, az IRS számos lehetőséget kínál a fennmaradó költségalap felosztására. Sajnos nagyon kevés embernek van elképzelése, hogy milyen módszert használ jelenleg a költségalap nyomon követésére. Azt is gondolnám, hogy még kevesebb ember veszi észre, hogy több jelentési módszerrel rendelkezik, amelyek közül választhat. A helyzet elemzése előtt meg kell értenie a rendelkezésre álló módszerek alapjait.
A költség alapok követésének módszerei Az első be- / elő-ki (FIFO) - Ez a módszer valószínűleg felel a váratlan adóköteles nyereségért, mivel feltételezi, hogy az első megvásárolt részvények az első eladott részvények voltak. Azoknak az embereknek, akik hosszú ideig pozíciókat gyűjtnek a befektetési alapban, ez a módszer általában a legnagyobb haszon realizálását eredményezi. Ha nem adja meg, hogy egy másik módszert használ a költség alapjának nyomon követésére, az IRS ezt a módszert használja alapértelmezett módszerként. (Tudjon meg többet a pénzpiaci értékpapírok előnyeinek legegyszerűbb módjáról a Bevezetés a pénzpiaci befektetési alapokba .)
1. példa: Az idő múlásával négy S&P részvényt vásárolt, de 2008-ban egy részvényt eladott a megélhetési költségeinek fedezésére.
1 részvényt vásároltak 1989-ben + 295 USD-t
2 részvényt vásároltak 1999-ben + 1 286 USD (x2)
1 részvényt vásároltak 2007-ben + 797 USD-t
4 részvény teljes költsége alapján 3664 dollár
Az S&P egy részvényének 2008. évi 877 dolláros eladásának végeredménye 582 dollár (877–295 dollár) nyereséget eredményez. A példa fájdalmas része az, hogy az egyénnek teljes vesztesége 156 dollár (877x4 dollár = 3 508–3 644 dollár) pozícióval jár, amelyet az egyén az elmúlt 20 évben felhalmozott.
Átlagos alap (egyetlen kategória) - E módszer alkalmazásával össze kell adnia az idővel vásárolt teljes összeget, amely magában foglalja az újrabefektetett osztalékokat és a tőkenyereségeket. Miután összeadta a teljes vásárlást, el kell osztania a teljes vásárlást a részvények teljes számával. Ez az átlagos számítás alapot nyújt Önnek, amelyet az összes részvényre használ majd, de az éppen eladott részvények tartási időtartamát FIFO alapján határozzák meg. Ezt a módszert leggyakrabban a befektetési alapok használják. (Vágja ki a közvetítőt és a díjakat, olvassa el a Nem terhelő befektetési alapok alacsony szintjét .)
2. példa: Az idő múlásával négy S&P részvényt vásárolt, de 2008-ban egy részvényt eladott a megélhetési költségeinek fedezésére.
1 részvényt vásároltak 1989-ben + 295 USD-t
2 részvényt vásároltak 1999-ben + 1 286 USD (x2)
1 részvényt vásároltak 2007-ben + 797 USD-t
4 részvény teljes költsége alapján 3664 dollár
A forgatókönyv mindegyik részvényének költségelapja 916 USD (3, 664 / 4). Az S&P egy részvényének 2008. évi 877 dolláros eladásának végső eredménye 39 dollár (877 - 916 dollár) veszteség. Míg a költség alapja a halmozott pozíció átlagos költsége, az eladás jellegét továbbra is FIFO alapon határozzák meg, így az eladást az 1989-ben vásárolt egy részvényhez kell igazítani, ami hosszú távú tőkevesztést eredményez.
Átlagos alap (kettős kategória) - Ez a ritkán használt módszer nagyon hasonlít az egyetlen kategóriába, de a számítást két részre osztja: rövid távra (egy évnél rövidebb) és hosszú távra (egy évnél hosszabb ideig tart) megoszt. Az egyes kategóriákban a részvények átlagos költségét ezután külön kell kiszámítani. Ez a módszer további nyilvántartást eredményez, és megköveteli, hogy írásos utasításokat biztosítsanak brókerednek az eladás előtt, hogy a bróker képes legyen azonosítani, melyik részvénykategóriát értékesítik. Ezt az eljárást az egyes adófizetők ritkán használják, mivel ha az eladáskor a nyilvántartás vezetésével és a részvénykategóriák azonosításának minden nehézségén átesik, akkor rendelkezésre áll egy jobb módszer, amely megközelítőleg azonos mennyiségű erőfeszítést igényel, a konkrét részvény azonosítását. (Kerülje az etikátlan befektetéseket, olvassa el a Szociális Felelősségű Befektetési Alapok oldalt .)
Specifikus részvény-azonosítás E módszer alkalmazásával Ön meghatározhatja azokat a konkrét részvényeket, amelyeket eladáskor szeretne eladni. Ez a módszer a legrugalmasabb és lehetővé teszi azon részvények kombinációjának azonosítását, amelyek a legkedvezőbb adózási eredményt adják. Ennek ellenére ez a módszer megköveteli az alapos könyvelés és nyilvántartás vezetését, mivel a részvényesnek bizonyítania kell, hogy igazolja az egyes eladások alapját. Ezenkívül ehhez a módszerhez további hivatalos eljárások betartására van szükség az egyes tételek azonosításakor az eladáskor.
1.A brókernek vagy az ügynöknek meg kell határoznia az eladni vagy átruházáskor eladni vagy átruházni kívánt részvényeket.
2.A brókertől vagy képviselőjétől ésszerű időn belül írásbeli megerősítést kell kapnia az eladott vagy átruházott részvények meghatározásáról.
3. példa: Az idő múlásával négy S&P részvényt vásárolt, de 2008-ban egy részvényt eladott a megélhetési költségeinek fedezésére.
1 részvényt vásároltak 1989-ben + 295 USD-t
2 részvényt vásároltak 1999-ben + 1 286 USD (x2)
1 részvényt vásároltak 2007-ben + 797 USD-t
4 részvény teljes költsége alapján 3664 dollár
Ebben a forgatókönyvben rugalmasan meghatározhatjuk azt az egyedi részesedést, amelyet eladni szeretnénk, és a legnagyobb veszteséget betakarítjuk. A 2008-as eladás során inkább a nagyobb veszteséget szeretnénk realizálni, hogy ellensúlyozzuk az egyéb nyereségeket, tehát a két 1999-ben vásárolt részvény közül az elsőt eladjuk. Az eladási ár megegyezik a korábbi példákban szereplőkkel. az S&P részesedése 877 dolláron. Az ebből eredő veszteség 409 dollár (877 - 1 286 dollár). (Melyik országban vannak a legszigorúbb szabályok a befektetési alapok felépítésére? Tudja meg, hogy a befektetési alapok hogyan különböznek a világon .)
Összefoglalva Miután kiválasztott egy módszert egy adott alap-birtoklás költségelapjának kiszámítására, általában nem változtathatja meg a módszert egy másik költség-alapú módszerre az IRS jóváhagyása nélkül. Kiválaszthat különböző módszereket a többi alap számára is. A négy elérhető módszerről további információt az IRS 564. kiadványában talál.
Bár ezek a módszerek homályos számításoknak tűnnek, amelyekkel a könyvelő gondoskodik az év végén, gondoljon újra. A legjobb eredmény évenkénti eléréséhez proaktív megközelítést kell igényelnie Önnek és a befektetési tanácsadójanak, a könyvelővel együtt. Az alkalmazott módszer előnyei hozzáadhatják az alsó sorot. Legalább a megfelelő tervezés segít elkerülni az adófizetés váratlan fájdalmát egy lefelé eső évben.
Óvatosan tudomásul veszi, hogy a nemrégiben elfogadott 2008. évi sürgősségi gazdasági stabilizációs törvény a következő néhány évben teljes költség-alapú jelentéstételi követelményeket ír elő a brókerkereskedők számára. Jelenleg a brókerkereskedőknek csak az év végén kell felsorolniuk a 1099-es eszköz teljes eladási értékét, így az adóbevallásában szereplő vásárlási információkat kizárólag az IRS adja meg az IRS-nek.
Azoknak, akik nyereség / veszteség beszámolót kapnak az 1099-hez csatolva, elégedett lehet azzal, hogy tudomásul veszi, hogy ezek csak kiegészítő jelentései a brókertől, és jelenleg készülnek, hogy útmutatást nyújtsanak az embereknek az adók elkészítése során. Az új jogszabály hatása azt jelenti, hogy brókercégének „útmutatása” végül hivatalos levelezés lesz az IRS-sel, mivel brókerkereskedőjének végül a tőkeemelését közvetlenül az IRS-nek és önnek kell jelentenie. Ennek a következõ változásnak meg kell erõsítenie a proaktívadat a nyilvántartás vezetésében, mivel a FIFO nem csupán egy újabb négybetûs szó. (Nem aggódik amiatt, hogy etikus befektető lenne? Lehet, hogy a „bűnös részvények” szerepelnek a portfólióban, olvassa el a Szociális (Ir) felelős befektetési alapokat .)
