Az adósság minden pénzösszeg, amelyet az egyik fél, az adós, egy másik féltől vagy a hitelezőtől kölcsönz. Az egyének és a vállalatok kölcsönt vesznek igénybe, mivel általában nem rendelkeznek tőkével, amelyre szükségük van a vásárlások vagy műveletek finanszírozásához. És várhatóan az adósság később kerül visszafizetésre. Különböző típusú adósságok vannak, mind a rövid, mind a hosszú lejáratú adósságok., megvizsgáljuk, hogy mi a rövid / aktuális hosszú lejáratú adósság és hogyan jelenik meg a vállalat mérlegében.
Kulcs elvihető
- A rövid / aktuális hosszú lejáratú adósság körvonalazza a folyó évben fizetendő adósság teljes összegét.A következő 12 hónap után esedékes tartozásokat a hosszú lejáratú adósságszámlán tartják.Mivel néhány vállalati adósság szerkezete, a társaságoknak gyakran az adósság időtartama alatt vissza kell fizetniük a tőke egy részét az adósságtulajdonosoknak.
Mi az a rövid / aktuális hosszú lejáratú adósság?
Általában sok összetévesztés van ezzel az elemmel. Hogyan lehet valami hosszú és rövid is? A megjelenés ellenére ez a koncepció nem olyan összetett. A rövid / aktuális hosszú lejáratú adósság külön tétel a mérlegszámlán. Vázolja az adósság teljes összegét, amelyet a folyó évben - a következő 12 hónapban - kell megfizetni. Mind a hitelezők, mind a befektetők ezt a tételt használják annak meghatározására, hogy egy társaság elég likvid-e ahhoz, hogy megfizesse rövid távú kötelezettségeit.
A folyó fizetési mérleg vagy a rövid lejáratú adósságbejegyzés azon adósságokra vonatkozik, amelyeket a következő 12 hónapban kell kifizetni, ideértve a rövid lejáratú banki kölcsönöket és a tartozásokat. Bizonyos esetekben a rövid lejáratú kötelezettséget esedékes a folyó pénzügyi évben. Ha a számla nagyobb, mint a társaság jelenlegi készpénzje és pénzeszköz-egyenértéke, akkor jele lehet annak, hogy a társaság pénzügyi helyzetében rossz lehet, mert nincs elég készpénz a rövid lejáratú tartozásainak visszafizetésére.
Lehet, hogy a hosszú lejáratú adósság egy része megjelenik a rövid lejáratú adósságszámlán is. Ez magában foglalhatja a hosszú lejáratú tartozások esetleges visszafizetését a jelenlegi rövid lejáratú kötelezettségek mellett.
Ha a számla nagyobb, mint a társaság aktuális készpénzje és pénzeszköz-egyenértéke, akkor azt jelezheti, hogy a társaság pénzügyi szempontból instabil, mivel nincs elegendő készpénz a rövid lejáratú tartozásainak visszafizetésére.
Külön adósságok
A következő 12 hónap után valamilyen időpontban esedékes tartozásokat a hosszú lejáratú adósságszámlán tartják fenn. Ezek az adósságok tartalmazhatnak finanszírozási vagy lízingkötelezettségeket. Néhány vállalati adósság - mind kötvények, mind értékpapírok - szerkezete miatt a társaságoknak gyakran az adósság időtartama alatt vissza kell fizetniük a tőke egy részét az adósságtulajdonosoknak.
A folyó év folyamán visszafizetett összeget a rövid / aktuális hosszú lejáratú adósságszámlán tartják. Ne tévessze össze ezt az adósság után fizetett kamatokkal a folyó évben, mivel ezeket a költségeket külön számlán tárolják - a fizetendő kamatot.
Példa a rövid / aktuális hosszú lejáratú számlára
Tegyük fel, hogy az ABC társaság 100 millió dolláros kötvényt bocsát ki, amely 10 év alatt jár le, és a kötvény élettartama alatt egyenlő visszafizetést kell fizetnie. Ebben a helyzetben a társaságnak évente 10 millió dollárt, vagyis 100 millió dollárt kell visszafizetnie tíz évre. A mérleg minden évben felosztja a kötelezettséget arra, hogy a következő 12 hónapban fizetendő, és mi után fizetendő.
Tehát az első évben a társaságnak 10 millió dollárt kell befizetnie, tehát ezt az összeget a rövid / aktuális hosszú lejáratú adósságszámlán tartják. A fennmaradó 90 millió dollárt a mérlegben a hosszú lejáratú kötelezettségszámlán tartják fenn.
