Kulcs elvihető
- Az IRS 5498 űrlap az IRA bevételeinek beszámolására vonatkozik. Az 5498 űrlap IRS-hez való eljuttatásáért a megbízottja vagy az IRA kibocsátója felel. Az űrlap meglehetősen egyszerű, de ha problémája van, dolgozzon azzal, aki kiállította az IRA-t vagy az Ön adószakértő / könyvelő, ha van ilyen. Magának az űrlapnak semmit sem kell tennie. Csak tartsa az adónyilvántartásban.
Az alapok
A jelentéstétel a hagyományos IRA-kra vonatkozik; az Roth IRA-kat, SEP IRA-kat, EGYSZERŰ IRA-kat és tekinthető IRA-kat (amelyek a munkavállalói járulékfizetési tervek tradicionálisan felállított vagy Roth IRA-k, amelyeket a munkáltató képesített nyugdíjazási tervéhez kötnek). Az IRA típusát egy pipa jelzi. a formanyomtatvány 7. rovatában. Az 5498 formanyomtatvány információkat (név, cím és szövetségi azonosító szám) tartalmaz a vagyonkezelőről, és ugyanolyan típusú információkat tartalmaz a résztvevő számára, aki az IRA tulajdonosa.
Hozzájárulási információk
Az űrlap felsorolja az IRA-knak a formanyomtatvány adóévére tett hozzájárulásait (ha nem járulékot fizetnek, akkor nincs bejegyzés). Az összes IRA-hozzájárulást az összes típusú IRA-ból az évre össze kell vonni, és az összeset az 1. rovatba kell beírni. Egyes hozzájárulások típusait ezután külön bontják: 10. rovat Roth IRA-k esetében, 8. rovat SEP-k és 9. rovat SIMPLE-k esetén. A feltételezett IRA-kat rendszeres IRA-kként kezelik; lehetnek hagyományosak vagy Roth IRA-k.
A formanyomtatvány (2. rovat) szintén beszámol a meghosszabbított hozzájárulásokról. IRA-k számára 12 hónapos időszakon belül csak egy átváltás megengedett, de a meghosszabbítás dollárösszegére nincs korlátozás, tehát egy 15 000 dolláros felosztás egy Az IRA átvihető egy másik IRA-ba; erről az űrlapról számolnak be. (Az IRA-val kapcsolatos új információkkal kapcsolatban lásd a 401 (k) útmutatót, valamint az IRA-val kapcsolatos újításokat, és kerülje el az IRA-val kapcsolatos adókat .)
Az űrlap nem számol be közvetlen átutalásokról, úgynevezett vagyonkezelők közötti átutalások. Évente annyi ilyen átutalást hajthat végre, amennyit csak akar. Az űrlapot a következő év június 1-jéig kell megküldeni. amelyekre a hozzájárulások vonatkoznak.
Az az adóalany, aki az 5498 űrlapon szereplőnél nagyobb összegű levonást igényel, valószínűleg levelet kap az IRS-től, amely hivatkozik az eltérésre. A levél további adókat, kamatot és büntetéseket kér az adó alulfizetéséért, amelyek az űrlapon feltüntetett összeget meghaladó levonásból származnak.
Konverziók és újra jellemzések
A formanyomtatvány 3. rovata a Roth IRA-k felé történő átváltást jelenti. Az ilyen típusú IRA-ra átváltott összeg nem korlátozza azt az összeget, amelyet évente lehet befizetni egy IRA-ba, ideértve a Roth IRA-t is.
2018. január 1-jétől már nem kezdheti újra a Roth IRA konvertálását. Ugyanakkor újraértelmezheti az egyik típusú IRA-hoz (Roth vagy hagyományos) tett hozzájárulásokat, mint amelyeket a másik típusú IRA-hez tettek. Ehhez egyszerűen utasítsa az IRA-t birtokló intézmény megbízottját az átutalás összegének és a jövedelmeknek a más típusú IRA-ba történő átutalására, akár ugyanazon megbízott, akár egy másik megbízott mellett. Az újra jellemzett hozzájárulásokat az 5498 űrlap 4. rovatába kell beírni..
Visszavonási és terjesztési információk
A 70 ½ és annál idősebb személyeknek, valamint azoknak, akik az IRA-kat örökölték, minden évben el kell venniük a minimális eloszlást (RMD) a számláról.A folyó évi RMD-k a számla valós piaci értékén alapulnak december 31-én. az előző évre. Például a számla 2015. december 31-i értéke meghatározza a 2016. évi RMD-t. Ezt az összeget az 5498 űrlap 5. rovatában kell feltüntetni.
Az űrlap megjegyzi (a 11. rovatban található jelölőnégyzet segítségével), hogy szükséges-e RMD arra az évre, amelyben megkapta az űrlapot (pl. A 2015-ös űrlap megjegyzi, hogy az RMD szükséges-e 2016-ra). A formanyomtatvány tartalmazza az elvégzendő RMD összegét (a megbízott által végzett bizonyos számítások alapján) (12b. Rovat) és az RMD dátumát (12a. Rovat).
Az RMD-k megkönnyítése érdekében a formanyomtatványt január 31-ig kell benyújtani, amely feltünteti a számla előző december 31-i értékét. Így a számla 2015. december 31-i értékét mutató formanyomtatványt 2016. február 1-ig kell benyújtani. (Január 31. vasárnap). (Az RMD-kel kapcsolatos további információkért lásd: Hogyan kell kiszámítani a szükséges minimális eloszlásokat .)
