Érték

Mi az a hozzáadottérték-adó (HÉA)?

A hozzáadottérték-adó (HÉA) egy termékre kivetett fogyasztási adó, amikor hozzáadottérték-hozzáadódik az ellátási lánc minden szakaszában, a termeléstől az értékesítésig. A hozzáadottérték-adó összege, amelyet a felhasználó fizet, a termék költségein alapul, levonva a termékben felhasznált anyagok, amelyek már adóztak, költségeit.

Hozzáadott érték

Világszerte több mint 160 ország alkalmaz hozzáadottérték-adót, és leggyakrabban az Európai Unióban található meg. De nem viták nélkül. Az ügyvédek szerint ez növeli az állami bevételeket a siker vagy a vagyon büntetése nélkül, ahogyan azt a jövedelemadók is teszik, és egyszerűbb és egységesebb, mint a hagyományos forgalmi adó, kevesebb megfelelési kérdéssel. A kritikusok azt állítják, hogy a HÉA alapvetően regresszív adó, amely fokozott gazdasági terhet ró az alacsonyabb jövedelmű adófizetőkre, és bürokratikus terheket ró a vállalkozásokra.

Kulcs elvihető

• A hozzáadottérték-adó vagy hozzáadottérték-adó hozzáadódik egy termékhez az ellátási lánc minden pontján, ahol hozzáadott értéket képviselnek. A héa-képviselők azt állítják, hogy állami bevételeket termelnek anélkül, hogy megbüntetnék a sikert vagy a gazdagságot, míg a kritikusok szerint a héák fokozott gazdasági hatást gyakorolnak az alacsonyabb jövedelmű adófizetők megterhelése és a vállalkozások bürokratikus terhei.Ha sok iparosodott országban van hozzáadottérték-adó, az Egyesült Államok nem egyike ezeknek.

A hozzáadottérték-adó az adófizetők fogyasztásán, nem pedig jövedelmükön alapszik. A progresszív jövedelemadóval ellentétben, amely magasabb adót vet ki a magasabb szintű jövedelmezőkre, a HÉA minden vásárlásra egyformán vonatkozik.

Hogyan működik az áfa

HÉA-t kell kivetni a bruttó haszonkulcsra egy elem gyártási-forgalmazási-értékesítési folyamatának minden pontján. Az adót minden szakaszban meghatározzák és beszedik, ellentétben a forgalmi adóval, amelyet csak a fogyasztó számít fel és fizet be az ellátási lánc végén.

Tegyük fel például, hogy a Dulce drága cukorka, amelyet Alexia országában gyártanak és értékesítenek. Alexia 10% -os hozzáadottérték-adóval rendelkezik.

1. A Dulce gyártója 2, 00 dollárért vásárolja meg az alapanyagokat, plusz 0, 20 dollár áfa - amely fizetendő az Alexia kormányának -, összesen 2, 20 dollárért. A gyártó ezután eladja a Dulce-t egy kiskereskedőnek 5, 00 dollárért, plusz 50 cent áfa, összesen 5, 50 dollárért.. A gyártó azonban csak 30 cent bocsát az Alexia részére, amely ezen a ponton a teljes HÉA, levonva a nyersanyag-szállító által felszámított előzetes HÉA-t. Vegye figyelembe, hogy a 30 cent megegyezik a gyártó 3, 00 USD bruttó árrésének 10% -ával. Végül a kiskereskedő Dulce-ot eladja a fogyasztóknak 10 dollárért, plusz 1 dollár áfa, összesen 11 dollárért. A kiskereskedő 50 centet bocsát Alexia részére, amely ezen a ponton a teljes HÉA (1 dollár), levonva a gyártó által előzetesen felszámított 50 centes ÁFA-t. Az 50 cent szintén a kiskereskedő Dulce bruttó fedezetének 10% -át képviseli.

Az VAT nemzetközi nyilvántartása

A gazdasági együttműködési és fejlesztési szervezetet (OECD) alkotó iparosodott országok túlnyomó része héarendszerrel rendelkezik. Az Egyesült Államok továbbra is az egyetlen figyelemre méltó kivétel.

A legtöbb ÁFA-val rendelkező ipari ország az 1980-as években fogadta el rendszerét. Az eredmények vegyesek voltak, de a héa-országok között minden bizonnyal nem mutatkozik alacsony költségvetési hiány vagy alacsony államadósság. Az egyik Nemzetközi Valutaalap tanulmánya szerint az ÁFA-ra váltó államok kezdetben érzékelik a csökkentett adóbevételek negatív hatásait annak ellenére, hogy az utóbbi úton nagyobb bevételi potenciállal rendelkezik.

A héa negatív konnotációt szerzett a világ egyes részein, ahol bevezették, sőt politikai támogatóinak is hátrányosan hat. Például a Fülöp-szigeteken Rafael Recto szenátort, az 1990-es évek HÉA-fő támogatóját a választók választották ki hivatalukból, amikor újraválasztásra indultak. A végrehajtást követő években a lakosság végül elfogadta az adót. Recto végül visszatért a Szenátusba, ahol a kibővített HÉA támogatója lett.

2009-ben és 2010-ben Franciaország és Németország híres óriási csökkentéseket hajtott végre héa-kulcsaiban - Franciaország csaknem 75% -kal, 19, 6% -ról 5, 5% -ra.

A héa-rendszert elfogadó ipari nemzetek vegyes eredményeket hoztak, egy tanulmányban megjegyezték, hogy a váltást végző bármely ország a csökkent adóbevételek kezdeti negatív hatását érzi.

Áfa és forgalmi adó

Az áfák és a forgalmi adók ugyanolyan bevételt generálhatnak; a különbség abban rejlik, hogy mikor fizetik ki a pénzt - és ki. Íme egy példa, amely (ismét) 10% ÁFA-t feltételez:

• A gazda 30 centért eladja a búzát egy pék számára. A pék 33 cent fizet; az extra 3 cent az áfát képviseli, amelyet a gazda küld a kormánynak. A pék a búzát kenyér készítéséhez használja, és 70 centért elad egy kenyeret egy helyi szupermarketbe. A szupermarket 77 centtel fizeti, beleértve egy 7 centes ÁFA-t. A pék 4 centet küld a kormánynak; a másik 3 cent a mezőgazdasági termelő fizeti ki. Végül a szupermarket 1 dollárért eladja a vekni kenyeret egy vevőnek. Az ügyfél által fizetett 1, 10 USD-ból, vagy az áfával megegyező alapárból, a szupermarket 3 centet küld a kormánynak.

Csakúgy, mint a hagyományos 10% -os forgalmi adó esetén, a kormány 10 cent jutalmat kap az 1 dolláros eladásért. A HÉA abban különbözik, hogy az ellátási lánc különböző szakaszaiban fizetik ki; a gazda fizet 3 cent, a pék 4 cent és a szupermarket 3 cent.

A héa azonban előnyt kínál a nemzeti forgalmi adóval szemben. Sokkal könnyebb nyomon követni. A termelés minden egyes szakaszában kivetett pontos adó ismert; forgalmi adóval a teljes összeget értékesítés után kapják meg, így megnehezíti az előirányzást az egyes gyártási szakaszokra. Ezenkívül, mivel a HÉA csak az egyes hozzáadottérték-adókat adóztatja - nem magának a terméknek az értékesítését -, biztosítékot kell adni arra, hogy ugyanazt a terméket nem kettős adóztatással számolják el.

Különleges megfontolások

Az Egyesült Államokban sok vita folyt a jelenlegi jövedelemadó-rendszer szövetségi áfával történő felváltásáról. A támogatók szerint ez növeli az állami bevételeket, hozzájárul az alapvető szociális szolgáltatások finanszírozásához és csökkenti a szövetségi hiányt. Legutóbb Andrew Yang demokratikus elnökjelölt javasolta az ÁFA-t.

1992-ben a Kongresszusi Költségvetési Iroda gazdasági tanulmányt készített a héa végrehajtásáról. Abban az időben a CBO arra a következtetésre jutott, hogy egy hozzáadottérték-adó csak 150 milliárd dollár éves bevételt eredményez, vagyis a nemzeti termelés kevesebb, mint 3% -át. Ha a 150 milliárd dollárt a jelenlegi dollárhoz igazítja, akkor kevesebb mint 250 milliárd dollár lesz; A 2016-os bruttó hazai termék (GDP) 3% -a alig több mint 557 milliárd dollár. E megközelítések felhasználásával becslések szerint a HÉA 250 milliárd és 500 milliárd dollár közötti bevételt eredményezhet a kormány számára.

Ezek a számok természetesen nem veszik figyelembe a héa-rendszer összes külső hatását. A héa megváltoztatná a termelés szerkezetét az Egyesült Államokban; nem minden vállalkozás lesz képes egyformán felszívni az input költségek növekedését. Nem ismert, hogy a kiegészítő bevételeket kifogásként használnák-e fel arra, hogy több pénzt kölcsönzzenek - ami történelmileg bebizonyosodott Európában -, vagy más területeken csökkentsék az adókat (potenciálisan a héa költségvetését semlegessé teszik).

A Baker Intézet, az Ernst & Young-nal közösen, a héa makrogazdasági elemzését készítette 2010-ben. A három fő megállapítás az volt, hogy a héa 10 billió év alatt 2, 5 trillió dollárval csökkenti a kiskereskedelmi kiadásokat, a gazdaság akár 850 000 munkahelyet veszíthet a önmagában az első év, és a HÉA „jelentős újraelosztási hatásokkal” járna, amelyek károsak lennének a jelenlegi munkavállalókra.

Három évvel később, a Brookings Institution 2013. évi jelentésében, William Gale és Benjamin Harris áfát javasolt az országnak a nagy recesszióból adódó költségvetési problémáinak megoldása érdekében. Számították ki, hogy az 5% -os HÉA tíz év alatt 1, 6 trillió dollárval csökkentheti a hiányt, és a megtakarítások és a befektetési lehetőségek torzítása nélkül növelheti a bevételeket.

A hozzáadottérték-adó előnyei és hátrányai

A fiskális érvek mellett az Egyesült Államokban az áfa támogatói azt sugallják, hogy a jelenlegi jövedelemadó-rendszer szövetségi áfával történő felváltása más pozitív hatásokkal járna.

Előnyök

• Héa kicserélése más adókra az adóhiányokat megszüntetné.

• Erõsebb ösztönzést nyújt több pénzt keresni, mint egy progresszív jövedelemadó.

Hátrányok

• Magasabb költségeket teremt a vállalkozások számára.

• Ösztönzi az adócsalást.

• Ellentmond az állam és az önkormányzatok azon képességének, hogy meghatározzák saját forgalmi adó szintjét.

• Az áthúzott költségek magasabb árakat eredményeznek - ez különösen az alacsony jövedelmű fogyasztókra hárul.

Pro: Adózási hiányosságok lezárása

A támogatók érvelése szerint nemcsak az áfa jelentősen egyszerűsítené a komplex szövetségi adószabályt, és növeli a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) hatékonyságát, hanem ennél is fontosabb: sokkal nehezebbé tenné az adófizetés elkerülését. A héa bevételt gyűjt az Amerikában értékesített összes árukról, ideértve az online vásárlásokat is. Az adóhiányok megszüntetésére tett erőfeszítések ellenére, amelyek lehetővé teszik az internetes társaságok számára, hogy elkerüljék az ügyfelek adóztatását olyan államokban, ahol nem működnek tégla- és habarcs-üzlettel, az online eladási költségek meg nem fizetett adói milliárdnyi potenciális jövedelmet jelentenek az iskolák, a bűnüldözés és más szervezetek finanszírozására. szolgáltatásokat.

Pro: Erősebb ösztönző a keresésre

Ha egy héa letiltja az amerikai jövedelemadót, akkor kiküszöböli az ilyen progresszív adórendszerekkel szembeni sikertörténeti panaszt: A polgároknak több pénzt kell megtartaniuk, és az adókat csak áruk vásárlásakor érintik. Ez a változás nemcsak erőteljesebb ösztönzést nyújt a keresethez, hanem ösztönzi a megtakarításokat és visszatartja a könnyű kiadásokat (elméletileg).

Con: Magasabb költségek a vállalkozások számára

Az ellenfelek ugyanakkor rámutatnak a HÉA számos lehetséges hátrányára, ideértve az üzleti tulajdonosok megnövekedett költségeit is a termelési láncban. Mivel az áfát az értékesítési folyamat minden lépésében kiszámítják, önmagában a könyvelés nagyobb terhet ró a vállalkozásra, amely ezután a kiegészítő költségeket a fogyasztóra terheli. Bonyolultabbá válik, ha az ügyletek nem csupán helyi, hanem nemzetközi. A különböző országok eltérően értelmezhetik az adó kiszámítását. Ez nem csak egy újabb réteget ad a bürokráciához, hanem szükségtelen tranzakciók késleltetést is eredményezhet.

Con: Az adócsalás ösztönzése

Ezen túlmenően, bár a héa-rendszer karbantartása egyszerűbb lehet, a megvalósítása drágább. Az adócsalás továbbra is folytatódhat, sőt széles körben elterjedt is, ha a nagyközönség nem teljes szívében támogatja. Különösen a kisebb vállalkozások elkerülhetik a héa fizetését, ha megkérdezik az ügyfelektől, hogy kérnek-e igazolást, és hozzáteszik, hogy a megvásárolt termék vagy szolgáltatás ára alacsonyabb, ha nem állnak ki hivatalos nyugta.

Con: Konfliktusok az állami és az önkormányzatokkal

Az Egyesült Államokban a szövetségi áfa konfliktusokat válthat ki az ország egész területén működő állami és helyi önkormányzatokkal, amelyek jelenleg eltérő mértékű saját adót állapítanak meg.

Con: Magasabb árak - különösen az alacsony jövedelmű fogyasztók számára

A kritikusok azt is megjegyzik, hogy a fogyasztók általában magasabb árat fizetnek ÁFA-val. Míg a HÉA elméletileg eloszlik az áruk hozzáadott értékére háruló adóteher, amikor az szállítási láncon halad át, a nyersanyagoktól a végtermékekig, a gyakorlatban a megnövekedett költségek általában a fogyasztóra hárulnak.

Ennek ellenére a jobb helyzetben lévő fogyasztók végül is profitálhatnak, ha a héa helyettesíti a jövedelemadót: A többi átalányadóhoz hasonlóan a héa-hatást kevésbé érzékelik a gazdagok, és súlyosabban a szegényekre, akik a bevételük nagyobb százalékát költik el. -ház fizetés szükség esetén. Röviden: az alacsonyabb jövedelmű fogyasztók jövedelmük sokkal nagyobb részét adókban fizetnék egy HÉA-rendszerrel, kritikusok, köztük az adópolitikai központ. Ezt bizonyos mértékben enyhíteni lehet, ha a kormány bizonyos szükséges háztartási cikkeket vagy élelmiszereket kizárt a HÉA-ból, vagy engedményeket vagy jóváírásokat nyújt az alacsony jövedelmű polgároknak az adó hatásainak kiegyenlítése érdekében. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: „Milyen példák vannak a hozzáadottérték-adóra?”)