Mi a nem realizált veszteség?
A nem realizált veszteség az a veszteség, amely egy eszköz tartása után következik be, miután az árai csökkentek, ahelyett, hogy eladnák és realizálnák a veszteséget. A befektető inkább hagyhatja, hogy a veszteség nem realizálódik, abban a reményben, hogy az eszköz végül megtérül az árában, ezáltal legalább egyenértékű lesz, vagy csak marginális profitot eredményez. Adózási szempontból veszteséget kell realizálni, mielőtt azt felhasználhatnák a tőkenyereség ellensúlyozására.
Mik a nem realizált nyereség és veszteség?
A nem realizált veszteségek megértése
A nem realizált veszteség a tranzakciók értékcsökkenéséből fakad, amely még nem fejeződött be. A gazdálkodó egységnek vagy befektetőnek nem lenne vesztesége, ha úgy dönt, hogy lezárja az ügyletet vagy tranzakciót, amíg ez még mindig ezen állapotban van. Például, bár a fenti példában szereplő részvények eladhatatlanok, a veszteség nem lépett hatályba. A veszteség csak az eszközök átruházása után válik megalapozottnak. Ha a beruházás megtéríti ezeket a visszaeséseket, a nem realizált veszteség törlődik, vagyis profit lesz.
A nem realizált veszteség egy ideig kiszámítható. Ez az eszközök megszerzésének napjától a legutóbbi piaci értékig terjedhet. A nem realizált veszteség kiszámítható az egyes időszakokra is, összehasonlítva, amikor a részvények olyan csökkenéseket tapasztaltak, amelyek értékük a korábbi értékelés alá esett.
A részvényes teljes portfóliójának folyamatos eróziójának megakadályozása érdekében dönthet egy nem jövedelmező eszköz eladásáról, amely a nem realizált veszteséget realizált veszteséggé változtatja. Ilyen választás akkor hozható, ha nincs észlelhető lehetőség a részvények megtérülésére. Az eszközök eladása az eredeti befektetés egy részének megtérülésére tett kísérlet, mivel valószínűtlen, hogy az állomány visszatér korábbi értékéhez. Ha a portfólió diverzifikáltabb, ez csökkentheti a hatást, ha az egyéb eszközök nem realizált nyeresége meghaladja a felhalmozott nem realizált veszteségeket.
Kulcs elvihető
- A nem realizált veszteség olyan eszköz veszteségéből eredő veszteség, amelynek ára csökkent, de nem került eladásra. A nem realizált veszteségek realizált veszteségekké válnak, amikor egy eszközt eladnak. A biztosíték típusától függően a nem realizált veszteségek hatással lehetnek vagy nem lehetnek hatással a vállalkozás számvitelére.
Realizálatlan veszteségek a számvitelben
Noha a nem realizált veszteségek elméleti jellegűek, a biztonság típusától függően különféle bánásmódban részesülhetnek. A lejáratig tartott értékpapíroknak nincs nettó hatása a vállalkozás pénzügyeire, és ezért nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. A cég dönthet úgy, hogy a nyilatkozatokba belefoglal egy lábjegyzetet. A kereskedelmi értékpapírokat azonban a mérlegben vagy az eredménykimutatásban valós értéken mutatják be. Ennek oka elsősorban az, hogy értékük növeli vagy csökkenti a cég nyereségét vagy veszteségét. Így a nem realizált veszteségek közvetlen hatással lehetnek a vállalkozás részvényenkénti eredményére. De a társaság cash flow-jára gyakorolt hatása semleges. Az értékesíthető értékpapírokat a vállalkozás pénzügyi kimutatásában valós értéken is eszközként kell elszámolni.
Példa egy nem realizált veszteségre
Tegyük fel például, hogy egy befektető 1000 Widget Co. részvényt vásárolt 10 dollárért, és ezt követõen 6 dollárra csökkentették. A befektető ezen a ponton 4000 dolláros nem realizált veszteséget szenvedne. Ha a részvény ezt követően 8 dollárra emelkedik, amikor a befektető eladja azt, akkor a realizált veszteség 2000 dollár lenne. Adóügyi szempontból a 4000 dolláros nem realizált veszteségnek nincs jelentősége, mivel pusztán "papír" vagy elméleti veszteség; számít a 2000 dollár realizált vesztesége.
