A szervezet pénzügyi kimutatásaiban található információk képezik a vállalati számvitel alapját. Ezeket az adatokat a vezetés, a befektetők és a hitelezők felülvizsgálják a vállalat pénzügyi helyzetének felmérése céljából.
A mérlegben, az eredménykimutatásban és a cash flow kimutatásban található adatokkal kiszámítják azokat a fontos pénzügyi mutatókat, amelyek betekintést nyújtanak a társaság pénzügyi teljesítményéhez és a lehetséges kérdésekhez, amelyekkel esetleg foglalkozni kell. A mérleg, az eredménykimutatás és a cash flow-kimutatás mindegyik egyedi adatot tartalmaz, és minden információ össze van kötve. A három nyilatkozat együttesen átfogóan ábrázolja a társaság működését.
Fizetési mérleg
A társasági mérleg, amelyet pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásnak is neveznek, információt nyújt arról, hogy mit érdemel a társaság könyv szerinti érték szempontjából. A mérleg három kategóriába sorolható, és összegzi a társaság eszközeit, forrásait és a saját tőkét egy adott napon.
Általában a mérleg átfogó elemzése számos gyors áttekintést kínál. Annak érdekében, hogy a mérleg egyensúlyba kerüljön, az eszközöknek egyenlőnek kell lenniük a kötelezettségekkel és a saját tőkével. Az elemzők az eszközöket levonva a forrásokat a cég könyv szerinti értékének vagy saját tőkéjének tekintik. Egyes esetekben az elemzők megvizsgálhatják a vállalkozás teljes tőkét is, amely együttesen elemzi a forrásokat és a saját tőkét. A mérleg eszközrészében az elemzők általában a hosszú távú eszközöket vizsgálják, és azt, hogy a társaság mennyire hatékonyan kezeli a követeléseit rövid távon.
Az elemzők számos mutatót használnak a vállalat mérlegének hatékonyságának felmérésére. A leggyakoribbak közé tartozik az eszközforgalom, a gyors arány, a követelések forgalma, a napok az eladásokig, az adósság az eszközökhöz és az adósság a saját tőke.
A jövedelemkimutatás
A társaság eredménykimutatása részletezi a társaság által keresett bevételeket és a működési tevékenységeivel kapcsolatos költségeket. Összességében részletesebb részleteket nyújt a vállalat holisztikus működési tevékenységeiről. Általában véve az eredménykimutatás bemutatja a közvetlen, közvetett és tőkeköltségeket, amelyek egy társaságnál merülnek fel.
A közvetlenvel kezdve a felső sorban jelenik meg a bevétel szintje, amelyet a vállalat egy adott időkereten belül keresett. Ezután bemutatja a bevétel megszerzéséhez közvetlenül kapcsolódó költségeket. A közvetlen költségeket általában az értékesített áruk költségei vagy az értékesítés költségei csoportosítják, amelyek a közvetlen nagykereskedelmi költségeket jelentik. Az értékesítés költségeit levonják a bevételből a bruttó eredmény elérése érdekében. Ezután a bruttó nyereséget gyakran elemzik a teljes eladásokhoz képest, hogy meghatározzák a társaság bruttó haszonkulcsát.
A közvetett költségek szintén fontos részét képezik az eredménykimutatásnak. A közvetett költségek egy második kategóriát alkotnak, és megmutatják az összes költséget, amely közvetetten kapcsolódik a vállalkozás jövedelemtermelő tevékenységeihez. Ezek a költségek magukban foglalhatják a fizetéseket, az általános és igazgatási költségeket, a kutatást és fejlesztést, valamint az értékcsökkenést és amortizációt. Ezeket a közvetett költségeket együttesen vonják le a bruttó eredményből a működési jövedelem azonosítása érdekében.
Az eredménykimutatás utolsó kategóriája a tőkeköltségeket befolyásolja. Az utolsó itt figyelembe veendő költségek magukban foglalják a kamatot, az adókat és a rendkívüli tételeket. Ezeknek a tételeknek a kivételével az alsó sorban keletkezik a társaság nettó jövedelme vagy teljes jövedelme.
Nagyon átlátható módon biztosítva a társaság működését, az eredménykimutatás a társaság másik két pénzügyi kimutatásának kulcsfontosságú mozgatórugója. A nettó jövedelem az időszak végén a társaság rövid lejáratú eszközeinek részévé válik. A nettó jövedelmet szintén átviszik a pénzforgalmi kimutatásba, ahol az a működési tevékenységek legfelső tétele. Az időszak alatt könyvelt értékesítéseket hozzá kell adni a társaság rövid lejáratú eszközeihez, mint követeléseket.
Az eredménykimutatásban az elemzők általában a társaság működési hatékonyságát vizsgálják. Ezért az eredménykimutatás elemzéséhez használt kulcsarányok a bruttó fedezet, a működési fedezet és a nettó fedezet, valamint az adóarány hatékonysága és a kamatfedezet.
Cash flow kimutatás
A pénzforgalmi kimutatás a társaság teljes likviditását szemlélteti a készpénz tranzakciós tevékenységek bemutatásával. Jelentést készít egy számviteli időszak során az összes készpénzbeáramlásról és -kiáramlásról, a rendelkezésre álló összes készpénz összegével.
A standard cash flow kimutatásokat három részre bontják: működési, befektetési és finanszírozási. Ez a pénzügyi kimutatás kiemeli a teljes készpénz nettó növekedését és csökkenését mindhárom területen.
Az operatív rész szorosan kapcsolódik az eredménykimutatáshoz, feltüntetve a felső sorban a nettó keresetekből származó pénzt. A működési készpénztevékenységek magukban foglalják az értékcsökkenést és az amortizációt, valamint az összes működési leírást, például a behajthatatlan követeléseket.
A pénzforgalmi kimutatás másik két része, a befektetés és a finanszírozás, szorosan kapcsolódik a cég tőketervezéséhez, amely összekapcsolódik a mérlegben szereplő kötelezettségekkel és saját tőkével. A készpénzes befektetési tevékenységek elsősorban az eszközökre koncentrálnak, és megmutatják az eszközvásárlásokat és a befektetett eszközökből származó nyereségeket. A finanszírozási készpénztevékenységek a tőkeszerkezet finanszírozására összpontosítanak, bemutatva az adósságból és részvénykibocsátásból származó bevételeket, valamint a kötelezettségekhez, például kamatokhoz és osztalékokhoz kapcsolódó készpénzfizetéseket.
Átfogó nézet
Mindhárom számviteli kimutatás fontos a társaság teljesítményének több szempontból történő megértéséhez és elemzéséhez. Az eredménykimutatás mély betekintést nyújt a fő működési tevékenységekbe, amelyek bevételt generálnak a cég számára. A mérleg és a cash flow-kimutatás azonban mind a vagyon, mind a szerkezet szempontjából inkább a cég tőkekezelésére összpontosít.
Összességében a legjobban teljesítő vállalatok magas pontszámokat érnek el a működési hatékonyság, az eszközkezelés és a tőkeszerkezet terén. A vezetés felelõs e három eszköznek a részvényesek számára legjobban megfelelõ módon történõ felügyeletéért, és e karok összekapcsolt jelentése az, ami a pénzügyi kimutatások jelentését olyan fontossá teszi.
