Mi az adózási számvitel?
Az adószám-elszámolás nyilvántartási technika, amely nyomon követi a portfólió minden egyes értékpapírjának vételi és eladási dátumait, költségbázisát és tranzakcióinak méretét, még akkor is, ha ugyanazon értékpapírokkal több kereskedést folytat.
SZABÁLYOZÁS LEÁLLÍTÁSA Adott tétel számvitel
Az egyetlen tranzakció során megvásárolt részvényeket adó szempontjából sokat nevezik. Ugyanazon értékpapír részvények vásárlásakor az új pozíciók további adószinteket hoznak létre. Az adó tételek többféle vásárlás, különböző időpontokban, eltérő árakon. Ezért minden adó tételnek eltérő költség alapja lesz. Az adó tétel elszámolása az adó tételek nyilvántartása. Rögzíti a portfólióban lévő egyes értékpapírok költségeit, a vásárlás dátumát, az eladási árat és az eladás dátumát. Ez a nyilvántartási módszer lehetővé teszi a befektető számára, hogy nyomon kövesse az egyes részvények eladásait egész évben, hogy stratégiai döntéseket hozhasson arról, hogy melyik tételt eladja, és szem előtt tartva, hogy a fizetendő befektetési adó típusa attól függ, hogy mennyi ideig volt a részvény. tartott.
Az adórész könyvelése elsősorban az adórészek nyilvántartása.
Tegyük fel például, hogy egy befektető 2017. márciusában 100 Netflix részvényt vásárolt 143, 25 dollárért, és további 100 részvényt 2017. júliusában 184, 15 dollárért. 2018. áprilisában az NFLX részvényeinek értéke 331, 45 dollárra nőtt. Első adósora több mint egy éve tartott, de a legutóbbi tétel kevesebbet tartott. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) hosszú távú tőkenyereség-adót vet ki az egy évnél hosszabb ideig tartott értékpapír értékesítéséből származó nyereségre. Ez az adó kedvezőbb, mint a kevesebb mint egy évig tartott készletek tőkenyereségére alkalmazott rendes jövedelemadó. Ha a befektető úgy dönt, hogy elad, mondjuk 120 részvényt, akkor nyilvántartásba kell venni, mennyi ideig tartották a befektetéseket. Ezen túlmenően figyelembe kell vennie azt a tényt, hogy az újabb adótételnek kisebb tőkenyeresége lesz, ha eladják, ami alacsonyabb adóhoz vezethet, mint a régebbi tétel.
Ha úgy dönt, hogy részvényeit a március tételből értékesíti, akkor az FIFO (First-In First-Out) adószám tétel-elszámolás módszerét fogja használni, amelyben az első vásárolt részvények az első eladott részvények. Ebben az esetben a hosszú távú tőkenyereség-adót kell alkalmazni. A 120 részvény eladása azt jelenti, hogy márciusi akvizícióját eladják, a fennmaradó 20 részvény pedig a második tételből származik. A FIFO-t általában alapértelmezett módszerként alkalmazzák azokban a pozíciókban, amelyek nem állnak sok adó tételből, változó beszerzési dátumokkal vagy nagy árkülönbségekkel.
Ha az eladott részvényeket a júliusi tételből választják, akkor ez a választás a Last-In First-Out (LIFO) számviteli módszerét követi, és a realizált nyereséget rendes jövedelemként adóztatják. Ha 120 részvényt ad el, 100 részvényt adnak el a júliusi tételtől, a fennmaradó 20 részvényt pedig a márciusi tételtől.
Egyéb adószám-számviteli módszerek közé tartozik az átlagköltség, a legmagasabb költség, a legalacsonyabb költség és az adóhatékony kombájn veszteség módszer.
Az adórész-elszámolás célja a folyó adók nettó jelenértékének minimalizálása azáltal, hogy elhalasztják a tőkenyereség realizálását és a veszteségeket hamarosan felismerik.
