Tartalomjegyzék
- Mi az adóvesztés elszámolása?
- Hogyan működik az adóvesztés-hordozó
- Faktoring a tőkenyereség / veszteség szempontjából
- Hogyan veszítik el a veszteségeket?
- Valós példa
Mi az adóvesztés elszámolása?
Az adóveszteség átvitele olyan rendelkezés, amely lehetővé teszi az adóalanyok számára az adóveszteség átvitelét a következő évekre a profit kiegyenlítése érdekében. Az adóveszteség átvitelét magánszemély vagy vállalkozás igényelheti a jövőbeni adófizetések csökkentése érdekében.
Hogyan működik az adóvesztés-hordozó
Az adóveszteség átvitelét az adózás szempontjából ellentétesnek kell tekinteni a profitnak, vagy a negatív eredménynek. Ez akkor fordul elő, amikor a kiadások meghaladják a bevételt, vagy a tőkeveszteség meghaladja a tőkenyereségeket. Ez a rendelkezés nagyszerű eszköz a jövőbeli adókedvezmények létrehozásához. A legtöbb esetben az átvitelek legfeljebb hét évig érvényesek, bár a legtöbb államnak megvannak a saját szabályai.
Az adóveszteség-visszatérítés különbözik a veszteség-visszatérítéstől. A veszteségátruházás azon társaságokra vonatkozik, amelyek nettó működési veszteséget jövedelemre, nem pedig tőkeveszteségre tesznek.
Faktoring a tőkenyereség / veszteség szempontjából
A tőkenyereség vagy -veszteség nem realizálódik, ha egy eszköz tulajdonosa van, és nem eladta azt, míg a realizált tőkenyereség vagy veszteség vételi és eladási tranzakciót igényel. A realizált tőkenyereség adókötelezettséget generál, és a tőkeveszteség felhasználható a nyereségre vonatkozó adókötelezettség kiegyenlítésére. Ha például veszteséggel értékesít egy részvényt, akkor az adókód biztosítja az adóveszteség átviteli folyamatát az egyéb tőkenyereségek ellensúlyozására és az adókötelezettségének csökkentésére, ideértve a következő években realizált tőkenyereségeket is.
Tegyük fel például, hogy 1000 XYZ részvényt értékesít 100 000 dollár összegű tőkeveszteséggel, és hogy három évig a tulajdonosa volt. A tőkenyereségeket és -veszteségeket az IRS 1040-es adóbevallás D táblázatában kell feltüntetni. Ha egy részvényt több mint egy évig tartanak, akkor a tartási időszak hosszú, és az adózó a hosszú távú nyereséget hosszú távú veszteségekkel ellensúlyozza. Tegyük fel, hogy az adózó 3000 dollár hosszú távú haszonnal rendelkezik, ami a hosszú távú tőkevesztést 7000 dollárra csökkenti. Tegyük fel, hogy ebben a példában a veszteséget ezután 2000 dollárral csökkenti a rövid távú tôkenyereség, és hogy a veszteség 1000 dollárját felhasználják az egyéb jövedelmek csökkentésére. A fennmaradó tőkeveszteség 4000 USD.
A befektetések eladása mellett a ház értékesítése tőkenyereséget eredményez, és a ház ingatlanadó alapja a becsült értéke, amely lehet, vagy nem, az elfogadott eladási ár. A város ingatlanadó alapja a városban minden adóköteles ingatlan kollektív értéke.
Hogyan veszítik el a veszteségeket?
Az adóvesztést hordozó szabályok lehetővé teszik az adófizetők számára, hogy a 4000 dolláros veszteséget a jövőbeni tőkenyereséggel ellensúlyozzák, amíg a fennmaradó veszteséget adózási célra felhasználják. Ha az adófizetõknek 2000 dollár tôkenyeresége van a következõ évben, akkor ezeket a nyereségeket 2000 dollárral ellensúlyozhatják az átvitt veszteségek. Ez az adópolitika lehetővé teszi a befektetők számára, akik a piaci hanyatlás során nagy veszteségeket realizálnak, hogy csökkentsék a sok jövőbeli évben elismert nyereségeket.
Valós példa
2016-ban, az elnök szavazáshoz vezetve, a New York Times kiadta Donald Trump 1995. évi adóbevallását. Trump, aki megtagadta adószámlájának nyilvánosságra hozatalát a verseny alatt, 1995-ben 916 millió dolláros veszteséget jelentett, amelyet át tudott vinni. A veszteségek a kaszinókba, a légitársaságok üzleti vállalkozásaiba és a manhattani ingatlanbefektetésekből származó realizált tőkeveszteségekből származtak. A Times azt jelentette, hogy ez a veszteség lehetővé tenné számára, hogy elkerülje az 50 millió dolláros szövetségi adót akár 18 évig.
