Mi az adóalap?
Az adóalap az eszközök vagy jövedelem teljes összege, amelyet adózó hatóság, általában a kormány adóztathat. Az adókötelezettségek kiszámításához használják. Ennek különböző formái lehetnek, beleértve jövedelmet vagy vagyont.
Adó alap
Az adóalap megértése
Az adóalapot az eszközök, ingatlanok vagy jövedelem teljes értéke határozza meg egy adott területen vagy joghatóságon belül.
A teljes adókötelezettség kiszámításához meg kell szoroznia az adóalapot az adómértékkel:
- Adókötelezettség = adóalap x adó mértéke
A kivetett adó mértéke az adó típusától és az adóalap teljes összegétől függ. A jövedelemadó, az ajándékadó és az ingatlanadó egyaránt eltérő adómérték-ütemezés alapján kerül kiszámításra.
Jövedelem adóalapként
Vegyük példa a személyes vagy vállalati jövedelmet. Ebben az esetben az adóalap az éves jövedelem minimális összege, amely adóztatható. Ez adóköteles jövedelem. A jövedelemadót mind a személyi jövedelem, mind a vállalkozások nettó jövedelme alapján számítják ki.
A fenti képlettel kiszámolhatunk egy személy adókötelezettségét néhány számmal egy egyszerű forgatókönyv alapján. Tegyük fel, hogy Margaret tavaly 10 000 dollárt keresett, és az adóköteles jövedelem minimális összege 5000 dollár volt, 10 százalékos adómérték mellett. Teljes adófizetési kötelezettsége 500 USD lenne - az adóalap és az adómérték szorzata alapján kiszámolva:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
A való életben az 1040-es űrlapot használná a személyes jövedelemhez. A visszatérés a teljes jövedelemmel kezdődik, majd a levonásokat és az egyéb költségeket levonják, a korrigált bruttó jövedelem (AGI) eléréséhez. A tételes levonások és költségek csökkentik az AGI-t az adóalap kiszámításához, és a személyi adó mértéke a teljes adóköteles jövedelem alapján történik.
Az egyéni adózó adóalapja az alternatív minimum adó (AMT) kiszámításának eredményeként megváltozhat. Az AMT szerint az adóalanyoknak módosítaniuk kell kezdeti adószámításukat, így további tételeket adnak a bevalláshoz, és növekszik az adóalap és a kapcsolódó adókötelezettség is. Például néhány adómentes önkormányzati kötvény kamata hozzáadódik az AMT számításához adókötvény-jövedelemként. Ha az AMT magasabb adókötelezettséget generál, mint a kezdeti számítás, akkor az adózó magasabb összeget fizet.
Faktoring a tőkeemelésben
Az adófizetőket az eszközök (például ingatlanok vagy befektetések) eladásakor a realizált nyereség után adóztatják. Ha egy befektető egy eszköz tulajdonosa, és nem adja el azt, akkor a befektető realizálhatatlan tőkeemeléssel jár, és nincs adóköteles esemény.
Tegyük fel például, hogy egy befektető öt évig részvényt birtokol, és 20 000 dolláros nyereségért eladja a részvényeket. Mivel a részvényt több mint egy évig tartották, a nyereséget hosszú távúnak tekintik, és a tőkeveszteségek csökkentik a nyereség adóalapját. A veszteségek levonása után a tőkenyereség adóalapját megszorozzuk a tőkenyereség-adó mértékével.
Példák az adójogi bíróságokra
A szövetségi adók fizetése mellett az adófizetőket állami és helyi szinten különféle formában számolják el adóként. A legtöbb befektető állami jövedelemadónak számít, a háztulajdonosok pedig helyi adót fizetnek. Az ingatlan birtoklásának adóalapja a ház vagy az épület becsült értéke. Az államok a kereskedelmi tranzakciókra kivetett forgalmi adót is kiszámítják. A forgalmi adó adóalap a fogyasztó által vásárolt áruk kiskereskedelmi ára.
