Mi az a fajlagos részvény módszer?
A speciális részvények módszerének segítségével az egyes befektetők manipulálhatják tőkenyereségüket vagy veszteségeiket, amikor egy adott részvény részvényeinek részét, de nem az összeset eladják. Az egyedi részvények módszerének célja az adókötelezettség csökkentése egy adott évben, jellemzően a lehető legnagyobb veszteség vagy a lehető legkisebb nyereség bemutatásával.
Fajlagos részvények lebontási módszere
Az egyedi részvények módszerével minimalizálható a tőkenyereség vagy maximalizálható a tőkeveszteség adózás szempontjából, amikor egy társaság vagy alap részvényeit eladják. Úgy működik, hogy úgy dönt, hogy meghatározott részvényeket értékesít, amikor csökkenti az egyik részvényét egy részvényben. A részvényeknek a legmagasabb költségalapú eladása, azaz azok a részvények, amelyekért a befektető fizetett legjobban, kisebb tőkenyereséget vagy nagyobb tőkeveszteséget mutatnak, mindkét esetben csökkentve az adott év adókötelezettségét.
A speciális megosztás módszer csak akkor működik, ha bizonyos feltételek teljesülnek. A módszer megköveteli, hogy a befektető ugyanazon értékpapírokból több tételt vásároljon különböző áron, csak a befektető részvényeinek részvényeit értékesítse, és nyilvántartást vegyen az egyes részvények vagy alapok vásárlásának költségbázisáról.
E feltételek betartása mellett a befektetőnek részletes információkat kell megadnia a bróker számára, aki kezeli a befektető számláját, amelyen a részvényeket eladni kívánja. Ellenkező esetben az ugyanazon részvény összes részvényéért fizetett átlagár képezi a költségalapot, és a befektető a szükségesnél nagyobb adókötelezettséggel jár.
Két lehetőség a meghatározott részvények módszerén belül
Noha általában a befektető érdeke az, hogy az egyedi részvények módszerével a legolcsóbb részvényeket választja meg, akkor vannak kivételek. Ha az elmúlt évben a legköltségesebb részvényeket vásárolnák, akkor az egyedi részvények módszerével történő eladásuk rövid távú tőkenyereségnek számítana, amelyet a jövedelemadó-adóval adóztatnak, nem pedig az alacsonyabb tőkenyereség-arányt. Ebben az esetben a befektető a legmagasabb költségű részvényeket választja a legalább egy évvel ezelőtt vásárolt részvények közül.
Egy másik helyzet, amelyben a befektető eltérne a tipikus stratégiától, akkor fordul elő, ha a befektető adóköteles jövedelme, beleértve a hosszú távú tőkenyereségeket, egy bizonyos küszöb alá esik. 2018-ban ez a szám 38 600 USD magánszemélyeknél és 77 200 USD közös fájlok esetén. E küszöbérték alatt a hosszú távú tőkenyereség adómentes. Ebben az esetben a befektető dönthet úgy, hogy a részvényeket a legalacsonyabb költség alapján határozza meg annak érdekében, hogy a nyereséget maximalizálja a papíron, és a lehető legnagyobb mértékben kihasználja a 0% -os adókulcsot, miközben a portfólióban a legmagasabb költségű részvényeket kell meghatározni. a leghasznosabb.
