Mi az a SEC NT NT-Q forma?
Az NT 10-Q SEC formanyomtatvány az Értékpapír-és Tőzsdebizottság (SEC) bejelentése, amely azon társaságok számára szükséges, amelyek nem tudják benyújtani 10-Q bejelentésüket (negyedéves pénzügyi eredmények) a SEC határidejére vagy időben. A SEC 12b-25. Szabály által kötelezővé tett NT 10-Q forma megköveteli a regisztráló információit és magyarázatát a 10-Q késleltetésének okáról. Ezenkívül előírja a határidőtől való mentesség iránti kérelmet.
SZÜKSÉGESSÉG SEC SEC NT-Q-Q
Az NT 10-Q SEC űrlapot a társaság első három pénzügyi negyedévének végétől számított 45 napon belül kell benyújtani. Ha a 10-Q nem nyújtható be kellő időben, a vállalatnak be kell nyújtania a 10-QT nyomtatványt a jutalékkal. Az NT 10-Q nagyon gyakori oka az egyesülés vagy felvásárlás, amely megakadályozza az eredmények időben történő beépítését a benyújtáshoz. A mentesség iránti kérelem részeként a SEC "indokolatlan erőfeszítéseket és költségeket" ír elő megfelelő magyarázattal. A késedelmes benyújtás oka lehet a perekkel kapcsolatos bizonytalanság is, mivel a társaság könyvvizsgálója még nem fejezte be a társaság tevékenységeinek áttekintését, a pénzügyi helyzetben lévő társaság jele volt, vagy mert a csődbe került társaságnak több időre van szüksége a szükséges közzétételeket.
Az NT 10-Q űrlapok piaci hatása
A késedelmes pénzügyi beszámolók, akár 10-Q, akár más dokumentumok, különösen a 10-K-k, piros zászlók lehetnek a társaságot követő elemzők, valamint a szabályozók, a befektetők és a hitelezők számára. Bár az okok eltérőek, a cégek, amelyek könyvelési kérdéseket vagy váratlan változásokat vezetnek be a könyvviteli vagy könyvvizsgáló cégekben (különösen, ha ezek a számviteli alapelvekkel kapcsolatos nézeteltérésekkel vagy a könyvvizsgálók lemondásával járnak), mivel a késedelem oka általában később benyújtott dokumentumok sokkal nagyobb ellenőrzése.
Eli Bartov, a New York-i Egyetem Stern Business School professzora és Yaniv Konchitchki, a kaliforniai Berkeley Egyetem professzora által készített, 2017 decemberében közzétett tanulmány a későn benyújtott vállalatok pénzügyi piaci reakcióit vizsgálta. A szerzők számos hatást találtak, köztük arra, hogy „(a) a késedelmes negyedéves benyújtásoknak nyilvánvalóan eltérő hatása van a cég értékére, mint a késleltetett éves benyújtások esetében; b) a befektetők nem fogadják el névértékben a várt benyújtási dátumra vonatkozó állításokat, c) számviteli problémák egyedülálló szerepet töltenek be a késedelem súlyosságának kommunikálásában, és (d) a késleltetett bejelentéseket általában továbbra is rossz működési és részvényárfolyamok követik. ( SEC benyújtások, szabályozási határidők és tőkepiac következményei ). ”
