Mi a 2002. évi Sarbanes-Oxley (SOX) törvény?
A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény az Egyesült Államok Kongresszusa által az adott év július 30-án elfogadott törvény, amelynek célja a befektetők védelme a vállalatok csalárd pénzügyi beszámolói ellen. A 2002. évi SOX-törvénynek és a 2002. évi vállalati felelősségvállalási törvénynek is nevezik, és a hatályos értékpapír-szabályozás szigorú reformjára kötelezte magát, és szigorú új szankciókat vetett ki a törvényhozók számára.
A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény a 2000-es évek elején bekövetkezett botrányokra adott válaszként került sor olyan nyilvánosan forgalmazott társaságokra, mint az Enron Corporation, a Tyco International plc és a WorldCom. A nagy horderejű csalások rázta meg a befektetők bizalmát a vállalati pénzügyi kimutatások megbízhatóságában, és sokan arra késztették, hogy évtizedek óta tartó szabályozási előírások átdolgozását követelik.
Kulcs elvihető
- A 2002. évi Sarbanes-Oxley (SOX) törvény a korábban ebben az évtizedben már korábban nyilvánosan ismertté vált vállalati pénzügyi botrányokra reagált. A törvény szigorúan új szabályokat hozott létre a könyvelők, könyvvizsgálók és vállalati tisztviselők számára, és szigorúbb nyilvántartási követelményeket vezetett be. A törvény új bűncselekményt is felvetett. büntetések az értékpapírokkal kapcsolatos törvények megszegéséért.
A cselekedet nevét két szponzora - Sen. Paul S. Sarbanes (D-MD) és Michael G. Oxley (R-Ohio) képviselő.
A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény - SOX
A Sarbanes-Oxley (SOX) törvény megértése
A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvényben felvázolt szabályok és végrehajtási politikák módosították vagy kiegészítették a biztonsági szabályozással foglalkozó hatályos törvényeket, beleértve az 1934-es Értékpapír-csere törvényt és az Értékpapír-és Tőzsdebizottság (SEC) által végrehajtott egyéb törvényeket. Az új törvény négy fő területre terjesztett elő reformokat és kiegészítéseket:
- Vállalati felelősségFokozott büntetőjogi szankciókSzámviteli szabályozásÚj védelem
A 2002. évi Sarbanes-Oxley (SOX) törvény fő rendelkezései
A 2002. évi Sarbanes-Oxley-törvény összetett és hosszú jogszabály. Három fő rendelkezésére általában a részek száma hivatkozik: 302. szakasz, 404. szakasz és 802. szakasz.
A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény miatt a vállalati tisztviselők, akik tudatosan igazolják a hamis pénzügyi kimutatásokat, börtönbe kerülhetnek.
A 2002. évi SOX-törvény 302. szakasza felhatalmazza, hogy a magas rangú vállalati tisztviselők személyesen írásban igazolják, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai "megfelelnek a SEC közzétételi követelményeinek, és minden lényeges szempontból valósan bemutatják a kibocsátó mûködését és pénzügyi helyzetét". Azokat a tisztviselőket, akik pénzügyi kimutatásaik alapján kijelentik, hogy pontatlanok, kriminalizálják, beleértve a börtönbüntetést is.
A 2002. évi SOX-törvény 404. szakasza előírja, hogy a vezetés és az auditorok belső kontrollokat és jelentési módszereket hozzanak létre az ellenőrzések megfelelőségének biztosítása érdekében. A törvény néhány kritikája azt panaszolta, hogy a 404. szakasz követelményei negatív hatással lehetnek a nyilvánosan forgalmazott társaságokra, mivel a szükséges belső ellenőrzések létrehozása és fenntartása gyakran drága.
A 2002. évi SOX-törvény 802. szakasza tartalmazza a nyilvántartást érintő három szabályt. Az első a nyilvántartások megsemmisítésével és hamisításával foglalkozik. A második szigorúan meghatározza a nyilvántartások tárolásának idejét. A harmadik szabály felvázolja azokat az üzleti nyilvántartásokat, amelyeket a vállalatoknak tárolniuk kell, beleértve az elektronikus kommunikációt is.
A vállalkozás pénzügyi oldalán, mint például az ellenőrzések, a pontosság és az ellenőrzések, a 2002. évi SOX-törvény az információtechnológiai (IT) osztályokra vonatkozó követelményeket is felvázolja az elektronikus nyilvántartásokkal kapcsolatban. A törvény e tekintetben nem határozza meg az üzleti gyakorlatok egy sorát, hanem meghatározza, hogy mely társaságok nyilvántartásait kell tárolni és mennyi ideig. A 2002. évi SOX-törvényben felvázolt szabványok nem határozzák meg, hogy az üzleti vállalkozások hogyan tárolják nyilvántartásaikat, csak azt, hogy a vállalkozás informatikai osztályának a felelőssége, hogy azokat tárolja.
