Mi a nem fedezett értékpapír?
A nem fedezett értékpapír olyan SEC jelölés, amely alatt a kicsi és korlátozott hatályú értékpapírok költségalapját nem lehet bejelenteni az IRS-nek. A nem fedezett értékpapírok korrigált költségalapját csak az adófizetõnek kell jelenteni, és nem az IRS-t.
Mi az a fedezett biztonság?
2008-ban a Kongresszus elfogadta a törvényt, amely előírja a brókerek számára, hogy az értékpapírok és a befektetési alapok kiigazított költségalapját beszámolják mind a befektetőknek, mind a Belső Bevételi Szolgálatnak (IRS), a hatályos 2011. adóévtől. 2011 óta egyes értékpapírok költségalapja Az 1099-B formanyomtatványon jelentették, amely jelzi, hogy az értékpapír eladásából származó tőkeveszteség vagy nyereség rövid vagy hosszú távú-e. Minden olyan tranzakció, amely ezen a tényleges évben vagy azt követően történik, fedezett értékpapír, és az 1099-B űrlapon jelenik meg. A fedezett értékpapír meghatározása a következő:
- A társaság bármely részvénye, beleértve az amerikai letéti igazolásokat (ADR-k), amelyeket 2011. január 1-jén vagy azt követően szereztek be. 2012. január 1-jén vagy azt követően megszerzett kölcsönös alapokA 2012. január 1-jén vagy azt követően osztalékba történő újrabefektetési terv (DRIP) révén megszerzett részvények vagy ADR-k kevesebb 2014. január 1-jén vagy azt követően vásárolt kötvények, származtatott ügyletek és opciókTöbb, 2016. január 1-jén vagy azt követően vásárolt összetett kötvények, származtatott ügyletek és opciók
A nem lefedett biztonság megértése
A nem fedezett értékpapírok minden olyan befektetésre vonatkoznak, amelyet a fent felsorolt hatálybalépési idő előtt vásároltak meg. A nem fedezett értékpapír értékesítését követő részletes költségbázist nem kell brókernek bejelentenie az IRS-nek. Az értékesítésből származó bruttó bevételt vagy visszaváltási értéket azonban továbbra is be kell jelenteni az IRS-nek. Míg egy bróker továbbra is a költségalapot jeleníti meg a befektetőnek vagy az adófizetőnek, a befektető feladata, hogy ezt az információt az IRS-en keresztül jelenítse meg. D. jegyzék az 1040. formanyomtatványon az eladott részvényekre, fedezett vagy nem fedezett részvényekre. Még akkor is, ha az adófizető nem kap költségszámítási jelentést, akkor még mindig be kell jelentenie a kiigazított költségalapját az IRS-nek.
Az IRS úgy véli, hogy az értékpapírok nem fedezettek, ha vállalati akció útján szerezték meg őket, és ha költségeik alapját más, nem fedezett értékpapírokból származtatják.
A vállalati tevékenységek, például részvények felosztása, osztalékfizetése és visszaváltása általában további részvényeket eredményeznek a befektető számára. A további részvényeket nem fedezettként kell besorolni, ha nem fedezett részvények útján szerezték meg őket. Például egy olyan személy, aki 2010-ben 100 részvényt vásárolt egy társaságban, amely 2013-ban háromra egyre oszlik meg, további 200 megoszt. Annak ellenére, hogy a 200 részvényt 2011 után szerezték meg, akkor azokat nem fedezik, mivel elvitték őket a 2011 előtt megszerzett részvényekből.
Az osztalék-újrabefektetési terv (DRIP) lehetővé teszi a befektető számára, hogy újrabefektesse osztalékát ugyanazon társaság további részvényeire. Egy olyan befektetési biztosíték, amelyet 2011-ben vásároltak meg, de ugyanabban az évben átadtak egy DRIP-nek, amely az átlagköltség módszerét alkalmazza az Az eszköz költségelapja nem fedezett értékpapír. De ha az átruházásra 2011 után került sor, akkor fedezett biztosíték marad.
A készleteket akkor is nem fedezik, ha azokat külföldi közvetítők és külföldiek adják el, vagyis olyan személyek, akik a naptári év legalább 183 napján nem tartózkodnak az országban. E szervezetek vonatkozásában a brókerek mentesülnek az 1099-B formanyomtatvány kiadása alól, hogy a tőzsdei eladások költségelszámát beszámolják.
A befektetések értékesítését fedezett és nem fedezett értékpapírokra osztják a 8949-es formanyomtatvány felhasználásával. A nem fedezett értékpapírokkal kapcsolatos, 1099-B formanyomtatványon nem jelentett tranzakciókat a 8949-es formanyomtatványon kell jelenteni, ahol a C kód rövid távú részesedéseknél, az F kód pedig a hosszú lejáratú távtartások.
Kulcs elvihető
- A nem fedezett értékpapír egy SEC megjelölés, amely szerint a kicsi és korlátozott hatályú értékpapírok költségalapját nem lehet beszámolni az IRSAn által 2011-ben vásárolt befektetési biztosítéknak, amely ugyanabban az évben átadódik egy DRIP-hez, amely az átlagköltség módszerét használja. A költségalap kiszámítása nem fedezett értékpapír. A készletek nem fedezettek, ha azokat külföldi közvetítők és külföldiek adják el, azaz az egyének a naptári év legalább 183 napján tartózkodnak az országból. A 8949-es formanyomtatvány felhasználásával a befektetési formákat is fedezett és nem fedezett értékpapírokra osztják.
