Tartalomjegyzék
- Öröklődik egy IRA…
- Szükséges minimális eloszlás
- A házastársak túlélési szabályai
- Különleges IRA átadási szabály
- Adóügyi kérdések kezelése
- Alsó vonal
Amikor egyéni nyugdíjszámla (IRA) kedvezményezettjeként neveznek meg, és az IRA tulajdonosa meghal, akkor azt gondolhatja, hogy adómentes örökséget kapott. Nos, ez csak részben helyes. A jelenlegi adójog szerint az örökség megszerzése adómentes, ám továbbra is meg kell fizetnie a számláról a kifizetéseket, amelyek valószínűleg adókötelesek is lehetnek. Az adózás az érintett IRA típusától függ.
Kulcs elvihető
- Az egyéni nyugdíjszámla-eszközöket halál esetén átadják a megnevezett kedvezményezetteknek, gyakran a személy házastársának. Míg ezeknek a pénzeszközöknek a bevétele gyakran adómentes, a kedvezményezetteket megkövetelhetik a szükséges minimális eloszlások (RMD) megfizetéséről, amelyek adókötelesek lehetnek. Az RMD-k időben történő meghozatala akár 50% -os büntetést is eredményezhet.
IRA-t örökölsz: Mi történik ezután?
Ha IRA-t örököl, bármikor szabadon vehet igénybe a számlának annyi összegét, ameddig teljesíti az alább tárgyalt minimális elosztási (RMD) szabályokat. Az összes pénzt egyszerre kivonhatja, ha úgy akarja.
Ha az IRA egy olyan hagyományos IRA, amelybe az összes járulék adóköteles volt, akkor jövedelemadót fizet a megoszlásainál, de nincs korai terjesztési büntetés akkor sem, ha Ön és / vagy a tulajdonos 59½ évesnél fiatalabb. Ha örököl egy hagyományos IRA-t, amelyhez mind levonható, mind levonhatatlan járulékokat fizettek, az egyes elosztások egy része adóköteles.
Szükséges minimális eloszlás
Az örökölt IRA típusától függetlenül általában legalább egy minimális éves összeget ki kell vennie egy adott időszakra; ezeket a kötelező kivonásokat kötelező minimális eloszlásoknak (RMD) nevezzük. Ha nem sikerül, akkor egy óriási 50% -os büntetést vonhat maga után azon összeg után, amelyet el kellett volna vonnia. Vegye figyelembe, hogy az IRA-t örökölő házastársakra vonatkozó szabályok kissé eltérnek, amint az alább kifejtésre kerül.
Az RMD-ket úgy tervezték, hogy végül kimerítsék a számlán lévő pénzeszközöket, hogy az adóhalasztott, vagy Roth IRA esetében adómentes, a felhalmozás ne maradjon örökre. Két RMD módszer létezik:
- Haladéktalanul elhalaszthatja a terjesztéseket, amíg az ötödik halálév végéig kiüríti a számlát (úgynevezett ötéves szabály). Például egy szülő 2020 áprilisában meghal, és az IRA-t a lányukra hagyja. Ha a lánya ezt a módszert használja, az összes pénzt 2025. december 31-ig vissza kell vonni. Ön átveszi az RMD-ket a várható élettartamon. Használja a saját várható élettartamát, ha az eredeti IRA tulajdonos nem volt legalább 70½, és RMD-kat vett. Ez azt jelenti, hogy alkalmazni kell az életkorához szükséges élettartamot, amelyet az egységes élettartam-táblázat tartalmaz (Az IRS 590-B kiadvány B. függelékének I. táblázata). Ha a tulajdonos már RMD-ket vett, használja az ön várható élettartama vagy a tulajdonos várható élettartama közül a hosszabbat, a tulajdonos életkorának születésnapja alapján, haláluk évében). Tehát, ha az IRA-t örökölte a húgodtól, várható élettartama felhasználásával kisebb RMD-k jönnek létre (ne feledje, hogy ha nagyobb pénzeszközöket szeretne, mindig nagyobb elosztásokat vehet fel).
"Az ügyfelek túlnyomó többsége úgy dönt, hogy átvált egy öröklött IRA-ra, és elvégzi a várható élettartamot" - mondja Stephen Rischall, a 1080 pénzügyi csoport társalapítójának nyugdíj-tervezési szakértője, a kaliforniai Sherman Oaks. "A kedvezményezettek kevesebb, mint 10% -a választott átalányösszeget, és az ügyfelek soha nem választották meg az ötéves opciót."
Az RMD kedvezményezettekre vonatkozó szabályai nem szüntetik meg annak szükségességét, hogy az elhunyt tulajdonos vagyonának a halálévre az RMD-t meg kell adnia, ha a tulajdonos 70 ½ éves korában elhunyt. A tulajdonos RMD-je csökkenti azt a számlaértéket, amelyen a kedvezményezett RMD-jét kiszámítja.
Tegyük fel, hogy egy IRA birtokosa, Tom, 2019-ben meghal. Ha Tomot 2019. évre RMD-ként kellett volna elvégezni (és nem tette meg halála előtt), kedvezményezetteinek ezt az összeget 2019. december 31-ig vissza kell vonniuk. köteles az összeget a kedvezményezett adószám alatt feltüntetni, és a kedvezményezettnek az összeget fel kell tüntetnie jövedelmében. Ne feledje azt sem, hogy az összeget úgy számítják ki, mintha az IRA tulajdonosa (Tom) életben maradt 2019-ben.
IRA örökölésekor ellenőrizze, hogy a számla címe megfelel-e az adójognak. Ha nem házastárs kedvezményezett, ne írja a fiókot a saját nevére. A számla címe a következő: „elhunyt, IRA FBO, kedvezményezett” (FBO jelentése „javára”.) Ha a számláját a nevedre állítja, akkor ezt elosztásnak kell tekinteni, és az összes pénzeszközt azonnal jelenteni kell Nagyon nehéz visszavonni ezt a hibát.
Különleges szabályok a házastársak túlélésére
- Bármely más kedvezményezettkel viselkedhet, ahogyan azt korábban kifejtettük. Ha azonban a házastársa a 70½ születésnapjának éve előtt halt meg, akkor addig az évig nem kell megkezdenie az RMD-t. "Ha az elhunyt házastársa fiatalabb, akkor öröklött IRA kiválasztása hasznos lehet, mivel az késlelteti az RMD-ket, amikor a fiatalabb elhunyt házastárs 70 éves lett volna" - mondja Rischall. A fiókot saját kezeli, ha fiók tulajdonosának nevezi vagy az IRA átadása a saját számlájára. Ez lehetővé teszi, hogy hozzájárulást nyújtson a számlához, ha jogosult (pl. Jövedelmet keresett és 70½ évesnél fiatalabb, a hagyományos IRA esetében), megnevezheti saját kedvezményezetteit, és elhalaszthatja az RMD-ket a 70 ½ éves kor eléréséig., ismét egy hagyományos IRA esetében. Ez jó választás, ha házastársa idősebb volt, mint te, mert késlelteti az RMD-ket. Ha az IRA Roth volt, mert te vagy a házastársa, akkor úgy bánhat úgy, mintha a saját Roth lenne, ebben az esetben élete során nem leszel kitéve RMD-knek.
Ez nem minden, vagy semmi döntés. A számlát elemezheti, és annak egy részét átviheti a saját IRA-jára, és hagyhatja az egyenleget az örökölt számlán. Nincs azonban meggondolása. Ha 59, 5 éves kor előtt végez átutalást, és pénzt igényel tőle, akkor 10% -os büntetést kell fizetnie (kivéve, ha a halál kivételével más büntetési kivétel vonatkozik).
Különleges IRA átadási szabály
Adóügyi kérdések kezelése
Ha a hagyományos IRA-tól veszi az RMD-ket, akkor jövedelemadót kell beszámolnia. Megkapja az 1099-R űrlapot, amely feltünteti a terjesztés összegét. Ezt követően be kell számolnia az évre vonatkozó 1040 vagy 1040A nyomtatványon; ha kap egy disztribúciót, akkor nem használhatja az 1040EZ űrlapot, annak ellenére, hogy egyébként jogosult erre.
Ha az elosztás nagy, akkor lehet, hogy kiigazítania kell a bérek visszatartását, vagy be kell fizetnie a becsült adókat annak az adónak a figyelembevételére, amelyet az RMD-ken tartozol. Ezeket az eloszlásokat, amelyeket nem periódikus eloszlásoknak nevezünk, automatikusan 10% -os visszatartásnak vetjük alá, kivéve, ha a W-4P űrlap kitöltésével választják a visszatartást.
Ha az IRA tulajdonosa hatalmas ingatlanokkal halt meg, amelyeken a szövetségi ingatlanadókat megfizették, akkor kedvezményezettként adókedvezményre jogosult ezen adóknak az IRA-ra kiosztott része után. Az elhunyt (például IRA) jövedelmének szövetségi adójának a szövetségi jövedelemadó-levonása különféle tétel szerinti levonás (nem igényelhető, ha a részletezés helyett a standard levonást használja), de ez nem vonatkozik rá a legtöbb egyéb, tételes levonásokra alkalmazandó bruttó jövedelem korrekciójának 2% -ára.
Alsó vonal
Az IRA öröklése áldás és kis átok. Olyan eszközt szerez, amely semmit nem fizet, és az eszköz tovább növekszik. Ha az eszköz adóköteles IRA, akkor adószámlával kell szembenéznie. Ezt elkerülheti, mert a törvény előírja, hogy RMD-t kell vállalnia, vagy 50% -os büntetést kell kiszabnia. Az RMD-k összegét és ütemezését kérdezze meg az IRA letétkezelőjétől vagy megbízottjától. Ezenkívül működjön együtt egy tájékozott adóügyi tanácsadóval is annak biztosítása érdekében, hogy megfeleljen az RMD követelményeinek.
