Mi az a hasonló típusú csere?
A hasonló típusú csere, amelyet néha hasonló típusú csereként is megjelölnek, olyan adójellegű tranzakció, amely lehetővé teszi egy eszköz elidegenítését és egy másik hasonló eszköz megszerzését anélkül, hogy az első eszköz eladásakor tőkenyereség-adókötelezettséget keletkezne.
Az adójogszabályok 2017. decemberi elfogadásáig ez magában foglalhatta az egyik vállalkozás cseréjét a másikra - vagy egy tárgyi vagyont, például műalkotást vagy nehézeszközt, a másikra. 2017 után a hasonló jellegű csere csak üzleti vagy ingatlanbefektetési célú ingatlan másik ingatlanra történő cseréjére vonatkozik.
Kulcs elvihető
- Egy hasonló típusú tőzsdét akkor használnak, ha valaki eszközt akar eladni és hasonlót szerezni, miközben elkerüli a tőkenyereség-adót. A hasonló jellegű cseréket az IRS szigorúan ellenőrzi, és pontos könyvelést igényel annak biztosítása érdekében, hogy ne kerüljön adóbüntetés.Savvy-eladók felhasználhatja a hasonló típusú cserét más, a nyereségtípusok, például az értékcsökkenés halasztására.
Hogyan működik a hasonló típusú csere?
Ha egy kereskedelmi vagy befektetési célú ingatlant nyereségre adnak el, a befektető köteles tőkeemelési adót fizetni a megszerzett nyereség után. Az összes tőkenyereséget vagy 10% -37% közötti rövid távú tőkenyereség-adókulcson adóztatják az egy éven belüli eladásból nyert nyereségre, vagy a hosszú távú adókulcsot 10% -20% -ra esik az értékesítés utáni nyereség után. a kezdeti vásárlás dátumától számított egy év.
Egy hasonló jellegű csere 1031 vagy Starker csere.
A Belső Bevétel Kódex (IRC) 1031. Szakasza azonban mentesíti a befektetőt a nyereségre vonatkozó adófizetési kötelezettség alól, ha az ingatlan eladásából vagy elidegenítéséből származó bevételeket hasonló vagy egyenértékű vagy annál nagyobb értékű ingatlanba fektetik be a minősítés részeként. hasonló jellegű csere. Minden ingatlan, kivéve a saját személyes tartózkodási helyét, minden más ingatlanhoz hasonlónak minősül. Általában minden olyan ingatlan, amelyet a kereskedelemben vagy az üzleti életben történő termelés céljából történő felhasználásra vagy befektetésre tartanak, hasonló típusú csere tárgyát képezi.
Azon adóalanyoknak, akik egy meghatározott befektetési célú ingatlanot eladnak, és egy meghatározott időpontban vásárolnak egy másikot, az első értékesítés után nem kell adót fizetniük. Adót kell fizetniük a második ingatlan eladásakor vagy elidegenítésekor, kivéve ha újabb hasonló jellegű csere kerül sor, ebben az esetben az adófizetést ismét elhalasztják.
Számos fontos szempont van, amelyet szem előtt kell tartani egy hasonló jellegű csere során annak biztosítása érdekében, hogy ne keletkezzen adókötelezettség az első eszköz eladásakor:
- Az eladandó eszköznek befektetési célú ingatlannak kell lennie, és nem lehet személyes lakóhely. A bevételgel vásárolt eszköznek hasonlónak kell lennie az eladott eszközhöz.Az eladásból származó bevételt a másik eszköz megvásárlásához kell felhasználni a az első eszköz eladása, bár az eladástól számított 45 napon belül meg kell határoznia azt az ingatlant vagy eszközt, amelyet a hasonló típusú csere során vásárol.
Van bizonyos korlátozások az adó halasztott tőkenyereség összegére, ezért mielőtt egy hasonló típusú csere folytatná, ellenőrizze a legújabb adószabályokat.
Különleges megfontolások
Az adó halasztása mellett a hasonló jellegű cserék lehetővé teszik az eladó számára az értékcsökkenés visszaszerzésének halasztását - az értékcsökkenés tárgyát képező vagyon értékesítéséből származó nyereséget, amelyet bevételként kell kimutatni a jövedelemadó szempontjából. Az adózó elkerülheti az állami adókat a hasonló típusú tőzsdén.
Például egyes államok megkövetelik, hogy a vevő vagy az eladó fizetjen állami jövedelemadót az ingatlan eladásakor, az úgynevezett állami kötelező forrásadóként. A hasonló jellegű csere során átruházott ingatlanok mentességben részesülhetnek. A mentesség igényléséhez az adózónak alá kell írnia az állam által megadott mentességi űrlapot vagy igazolást. Egyes államok megkövetelik, hogy az eladó 20 nappal a bezárás előtt nyújtsa be a mentességet, míg más államok engedélyezhetik a mentességi forma benyújtását a záráskor.
Példa egy hasonló típusú csere valós világára
A hasonló típusú tőzsde ideális azoknak a üzleti tulajdonosoknak, akik eladni szeretnék üzletüket és befektetni egy másikba, vagy ingatlanbefektetőknek, akik eladni szeretnének bérleti vagyont és hasonlót vásárolni. 8824 űrlapot kell benyújtani a Internal Revenue Service-hez (IRS), amely részletezi az ügylet feltételeit. A nyereség azért került elszámolásra, mert a pénzeszközöket, kötelezettségeket vagy más, nem hasonló jellegű és hasonló típusú csere során kapott vagy kapott eszközöket a 8949. formanyomtatványon, a D. ütemtervben (1040 formanyomtatvány) vagy a 4797 formanyomtatványon jelentették be, mint alkalmazható. Ha az értékcsökkenést vissza kell szerezni, akkor ezt az elismert nyereséget rendes jövedelemként kell kimutatni.
