A szövetségi adórendszer szerint elismert egyedi típusú nyugdíjszámlák, vagy IRA-k, csőd alatt jelentős védelmet élveznek a hitelezőkkel szemben. Az IRA-k védelmét George W. Bush elnök írta alá a törvénybe a 2005. évi csődbűncselekmények megelőzéséről és a fogyasztóvédelemről szóló törvény (BAPCPA) alapján.
Az e törvény szerinti védelem az IRA típusától függően változik. A hagyományos IRA és a Roth IRA jelenleg több mint egymillió dollár értékű védelem alatt áll. A SEP IRA, az EGYSZERŰ IRÁK és a legtöbb rollover IRA teljes mértékben védett csődbe kerül a hitelezőkkel szemben, a dollár értékétől függetlenül.
Kulcs elvihető
- A 2005. évi csődellenes visszaélések megelőzéséről és a fogyasztóvédelemről szóló törvény szövetségi csődvédelmet biztosít az IRA-k számára. A hagyományos és a Roth IRA-k jelenleg összesen 1 362 800 dollár védettséget élveznek, az infláció kiigazításával háromévente kerül sor (a következő kiigazítás 2022-ben lesz.) Az EGYSZERŰ IRA-k, hasonlóan a munkáltatók által támogatott 401 (k) tényezőkhöz, a profitmegosztási tervekhez és a nyugdíjakhoz, teljesen védettek egy csőd esetén. A megfelelően végrehajtott IRA, amely egy képesített nyugdíjazási tervből származik, szintén teljes mértékben védett a hitelezőkkel szemben.
A csődellenes visszaélések megelőzéséről és a fogyasztóvédelemről szóló törvény
Míg a szövetségi csődtörvények már régóta védtek 401 (k) tervet, nyugdíjakat és hasonló munkáltatók által támogatott, képesített nyugdíjazási terveket, az IRA-k csak a BAPCPA elfogadásával szövetségi védelem alatt álltak. A csődeljárási reformok széles skálája között, ideértve a 7. fejezet szerinti szigorúbb csődeljárási követelményeket is, a BAPCPA bevezette az IRA-kban lévő eszközök első kifejezett szövetségi csődvédelmét.
A BAPCPA előtt az IRA védelmet állami szinten határozták meg, vagy egyáltalán nem. A BAPCPA után minden állam állampolgárai biztosítják az IRA-eszközök csődvédelmét.
Hagyományos IRA és Roth IRA: Mennyire védelmet nyújtanak?
A BAPCPA módosította a szövetségi csődtörvényt, hogy akár 1 millió dollár értékű védelmet biztosítson a hagyományos IRA-ban vagy a Roth IRA-ban lévő eszközöknél. A védelem valós értékének időbeli fenntartása érdekében a törvény előírja az infláció rendszeres kiigazítását a Labor Minisztérium fogyasztói árindexe alapján az összes városi fogyasztó számára (CPIU). Az inflációs kiigazítást kiszámították és végrehajtották háromévente, az első kiigazítás 2007. április 1-jei óta.
A jelenlegi hároméves időszakban, amely 2022. április 1-jén ér véget, mind a hagyományos, mind a Roth IRA-k egy személyenként 1 362 800 dollár dollárértékkel vannak védve. Ez a korlátozott védelem az adott személy által birtokolt összes hagyományos és Roth IRA számla összegére vonatkozik, nem pedig minden egyes IRA számlára külön.
Noha a BAPCPA nem védi az 1 362 800 dollárt meghaladó tradicionális és Roth IRA pénzeszközöket, a törvény kimondja, hogy a csődbíróságok további védelmet nyújthatnak, ha az igazságszolgáltatás ezt indokolja, és a bíró úgy határoz.
Annak biztosítása érdekében, hogy egy képesített nyugdíjazási tervből származó IRA-ra történő áttérés védelem alatt álljon csőd esetén, ez segít külön számla létrehozásában csak ezekre az eszközökre.
SEP IRA és EGYSZERŰ IRA
Az egyszerűsített alkalmazotti terv (SEP) IRA-k és a kis munkaadók alkalmazottainak ösztönző egyeztetési terve (EGYSZERŰ) IRA-k teljes mértékben védettek csőd esetén. Ezek a védelem megegyeznek a más munkáltatók által szponzorált egyéni nyugdíjszámlákkal, beleértve a 401 (k) és profitmegosztási terveket nyújtott hosszú távú védelemmel.
Áthelyezés IRA-k
A csődellenes visszaélések megelőzéséről és a fogyasztóvédelemről szóló törvény alkalmazásában az áttöréses IRA egy hagyományos vagy Roth IRA-számla, amelyet eredetileg minősített nyugdíjazási tervből történő átutalással finanszíroztak. A képesített nyugdíjazási tervek tartalmazzák a 401 (k) szabványos terveket, a hagyományos nyugdíjprogramokat és bizonyos nyereségrészesedési programokat. A BAPCPA értelmében a megfelelően végrehajtott áttérési IRA, amely egy képesített nyugdíjazási tervből származik, teljesen védett a csődben lévő hitelezőktől.
Ne feledje, hogy miután az eszközök átváltása befejeződött, az áthelyezés IRA-ja lényegében nem különbözik bármely más hagyományos vagy Roth IRA-tól - az eszköz forrásától eltekintve. A minősített nyugdíjazási tervből származó IG-k teljes védelme érdekében érdemes külön IRA-számlát létrehozni a meglévő hagyományos vagy Roth IRA-tól megkülönböztetendő eszközökre vonatkozóan.
Noha a törvények kifejezetten nem írják elő külön elszámolások vezetését, ez segít elkerülni a lehetséges problémákat a csődeljárások során. Külön elszámolással az eszközök eredete könnyen dokumentálható, az eszközkészletek pedig könnyen nyomon követhetők az összes rendelkezésre álló csődvédelem biztosítása céljából.
