Mi az örökölt IRA?
Az örökölt IRA egy olyan számla, amelyet akkor nyitnak meg, amikor az egyén örököli az IRA vagy a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervet, miután az eredeti tulajdonos meghalt. Az egyén nyugdíjazhatja az egyéni nyugdíjszámlát (IRA) (kedvezményezett) bárki lehet - házastárs, rokon, vagy független fél vagy szervezet (vagyon vagy vagyon). Az örökölt IRA kezelésére vonatkozó szabályok azonban a házastársak és a nem házastársak esetében eltérőek.
Az örökölt IRA-t "kedvezményezett IRA-nak" is hívják. Az IRA-k legfontosabb brókerei támogatást nyújtanak e kérdések megoldásában.
Az örökölt IRA megértése
A kedvezményezett bármilyen IRA-ból származó bevételekkel megnyithat egy örökölt IRA-t, ideértve a hagyományos, Roth, a roll-up, a SEP és az egyszerű IRÁ-kat is. Az elhunyt személy IRA-ban lévő eszközöket az örökölt új IRA-ba kell átutalni a kedvezményezett nevében.
Ezt az átutalást akkor is el kell végezni, ha egyösszegű elosztást terveznek. A túlélő házastársak átvihetik eszközöket meglévő számláikra. Az örökölt IRA-nak nem lehet további hozzájárulást fizetni.
Ha a tulajdonos a halál időpontjában már megkezdte a szükséges minimális eloszlások (RMD) megszerzését, a kedvezményezettnek továbbra is meg kell kapnia a kiszámított eloszlásokat, vagy új ütemtervet kell benyújtania a saját várható élettartama alapján.
Ha a tulajdonos még nem kötelezte el magát az RMD ütemtervét, vagy el nem érte a 70 ½ éves korot, az IRA kedvezményezettje ötéves időtartammal rendelkezik a pénzeszközök kivonására, amely utóbb jövedelemadó alá esne.
Örökölt IRA-k: Szabályok házastársakra
A házastársak rugalmasabban tudják kezelni az örökölt IRA-t. Egyrészt a meglévő IRA-t átvihetik a saját nevükbe, és elhalaszthatják a terjesztést, amíg RMD-k szükségesek. A házastársaknak nincs ez a lehetősége.
A túlélő házastársaknak nem kell azonnal elosztaniuk az örökölt IRA-tól. 60 nap áll rendelkezésükre egy disztribúció beérkezésétől, hogy átvisszék azt a saját IRA-ba, mindaddig, amíg a terjesztés nem szükséges minimális terjesztés.
Örökölt IRA-k: A házastársakra vonatkozó szabályok
A házastárson kívüli kedvezményezettekre kötelező minimális megoszlások vonatkoznak, és nem kezelhetik az örökölt IRA-t sajátként. Vagyis nem tehetnek további járulékokat, és nem mozgathatják az eszközöket az örökölt IRA-ba vagy az abból ki. Az adókat nem kell megfizetni, amíg az elosztást meg nem kapják.
A nem házastársak nem hagyhatnak eszközöket az eredeti IRA-ban, és továbbra is meg kell kapniuk kifizetéseket ebből a számlából. Az eszközöket egyösszegű kifizetés útján kell elosztani, vagy átadni az örökölt IRA-nak.
Általában az örökölt Roth IRA-kban lévő eszközöket az eredeti IRA tulajdonos halálának évét követő ötödik naptári év végéig kell elosztani, kivéve, ha élettartamú ellátásra van szükség.
Ha egy házastárs örökölte a Roth IRA-t, akkor elhalaszthatják a szétosztást addig az időpontig, amikor az elhunyt IRA tulajdonos elérte a 70½ évet, vagy a Roth IRA-t sajátként kezelik.
A Belső Bevételi Szolgálat útmutatásokat nyújt az örökölt IRA kedvezményezettek számára. Az örökölt IRA-khoz 1099-R és 5498 IRS formanyomtatvány szükséges. Az örökölt IRA-kat körülvevő adótörvények meglehetősen bonyolultak. A kedvezményezetteknek egy adószakértő tanácsát kell kérniük, ha IRA-t örökölnek.
