Az eredménykimutatás, más néven eredménykimutatás (P&L), az a pénzügyi kimutatás, amely a szervezet által egy adott időszak alatt elért bevételeket, költségeket és nettó jövedelmet ábrázolja. Ez a minden szervezet által legszorosabban ellenőrzött pénzügyi kimutatás. És bár a dokumentumban szereplő adatok viszonylag egyszerűek, nagyon sok hasznos információ nyerhető belőle, amelyek segítenek felmérni a cég korábbi pénzügyi teljesítményét és kidolgozni a kilátásainak becslését. Emiatt kritikus a felhasználók számára, hogy alaposan megértsék a történetet, amelyet minden jövedelemkimutatás megkísérel mondani.
Hogyan néz ki egy jövedelemkimutatás?
Bár szinte egyetlen jövedelemkimutatás sem tűnik azonosnak, mindegyikük közös adatsorral rendelkezik: a teljes bevétel, az összes költség és a nettó jövedelem. Noha ez a minimálisan rendelkezésre bocsátandó adatmennyiséget jelenti, az egyes szakaszokhoz gyakran mellékelnek további részleteket, hogy a felhasználók jobban megismerjék a szervezet pénzügyi tevékenységeit. Az alábbiakban felsoroljuk a leggyakoribb sorokat és megjelenésük sorrendjét.
Termékszintű bevétel: Ez a sor a konkrét termékhez kapcsolódó bevételt ábrázolja, amelyet a cég értékesít. Több sor is lehet, ha a szervezet több különféle terméket értékesít.
Értékesített áruk költsége (COGS): Ez a kiadási sor a termékhez közvetlenül kapcsolódó költségeket jelöli. Például egy papírgyár felsorolja a COGS részben a papír előállításához használt cellulóz költségeit.
Bruttó profit: Ez a COGS kivonása után fennmaradó bevétel összege. Egyszerűen fogalmazva: ez a működési költségek fedezésére és a tulajdonjog kompenzálására rendelkezésre álló bevétel összege.
Értékesítési, általános és adminisztratív költségek (SG&A): Ez a kiadási sor a cég termékének / termékeinek eladásával és a szervezet általános működésével kapcsolatos összes költség összesítését tartalmazza.
Kamatköltség: Ez a működési költségek sor mutatja, hogy mennyi kamatot fizetett a vállalkozás az időszak során a műveletei finanszírozására.
Hogyan használják?
Az eredménykimutatások célja, hogy bemutassák a felhasználókat a szervezet pénzügyi teljesítményéről. Ezekkel az adatokkal számos mérőszámot és elemzést lehet kidolgozni, hogy mélyebben becsüljék a szervezetet. Ha viszont összehasonlító vállalati elemzésben használják ezeket a mutatókat, akkor értékesek lesznek. Az ilyen típusú elemzésben az olyan eredménykimutatási mutatókat, mint a teljes bevétel növekedése és a bruttó haszonkulcs, kiszámítják az iparág hasonló vállalatainak és összehasonlítják őket. Lásd például az alábbiakban egy pár technológiai gyártóhoz társított mutatókat.
TechOne
- A bevétel növekedése: 12, 6% Bruttó haszonkulcs: 74% Nettó haszonkulcs: 35% Nettó jövedelem növekedése: 18, 6%
Alpha Systems
- A bevétel növekedése: 16, 2% Bruttó haszonkulcs: 67% Nettó haszonkulcs: 35% Nettó jövedelem növekedés: 19, 6%
Egy befektető számára, amely egy technológiai gyártó részvényeit kíván megvásárolni, e két társaság statisztikáinak összehasonlítása számos betekintést eredményez, amelyek önállóan tekintve nem nyilvánvalóak. Az alábbiakban csak néhány következtetést vonhat le.
- Mind az árbevétel, mind a nettó jövedelem növekedése alapján az Alpha Systems felülmúlja a TechOne-t. Mivel a jövőbeli növekedési kilátások minden befektető számára rendkívül fontosak, úgy tűnik, hogy az Alpha Systems vonzóbb lehetőség. AechOne alacsonyabb COG-értéke alacsonyabb bruttó haszonkulcsa miatt, mint az Alpha Systems. Ez azt sugallja, hogy a TechOne az Alpha Systemsnél kevesebb forrást szerezhet be, amely utalhat egy vele járó versenyelőnyre. Annak ellenére, hogy mindkét cég azonos nettó haszonkulccsal rendelkezik, az Alpha Systems működési költségei alacsonyabbak, mint a TechOne esetében, a bruttó és a nettó haszonkulcsok. Ez azt jelenti, hogy az Alpha Systems hatékonyabban működteti üzleti tevékenységét, mint a TechOne.
Számos egyéb elemzés elvégezhető bármely összehasonlító vállalati elemzés részeként az eredménykimutatás segítségével. A lényeg az, hogy minden eredménykimutatás-elemzésnek tartalmaznia kell valamilyen összehasonlító elemzést, hogy megadja a jelentett számadatokat és a hozzájuk tartozó mutatókat a szükséges összefüggésekhez. Ezzel a befektetők, a menedzsment és mások teljes mértékben megértik, hogy a szervezet hogyan teljesít pénzügyi szempontból, és ennek alapján megalapozott döntéseket hoznak.
