Az adóköteles beruházások veszteségeinek begyűjtése olyan stratégia, amely elősegíti az adóköteles jövedelem csökkentését és a hozam növelését. Adó szempontjából a tőkeveszteség elszámolása érdekében ténylegesen fel kell számolnia a pozíciót az adóév során. A befektetés bármilyen nem realizált vesztesége nem vonható le.
Kulcs elvihető
- A „veszteség veszteség” vagy „mosás” szabály azt írja elő, hogy amikor értékpapírt ad el, nem vásárolhat ugyanabba az értékpapírba, és nem gyűjtheti be ezeket az adóveszteségeket. hasonló expozíció. Ezt általában az ETF-ekkel teszik meg. Évente akár 3000 dolláros veszteséget is igényelhet, amely ellensúlyozza az adóköteles jövedelmét.Az adóveszteségek begyűjtése segíthet eltávolítani a nyereségadók felszámolását, vagy annak érzelmét, hogy bevallja, hogy egy befektetés nem dolgozzanak ki.
Mosogatási szabály
Az adóveszteség elszámolásakor ügyelnie kell arra, hogy ne indítson mosási eladást. Az IRS által bevezetett új költségalapú beszámolási szabályokkal egyre több befektető találja magát mosási ügyletek végrehajtására.
A mosás akkor történik, amikor egy befektetést veszteséggel értékesítenek, és ugyanazt vagy "lényegében azonos" befektetést vásárolnak akár 30 naptári nappal az eladás előtt vagy után.
Ha a mosás nem minősített számlán történik, akkor a tranzakció megjelölésre kerül, és a veszteséget hozzáadják a vásárolt lényegében azonos beruházás költség alapjához. Ha folytatja ugyanazon vagy hasonló befektetés kereskedelmét, akkor a veszteség minden egyes ügyletnél átvihető, amíg a pozíció véglegesen felszámolódik több mint 30 napig.
A befektetés tartási periódusát (rövid vagy hosszú távú tőkenyereség) úgy kell meghatározni, hogy az eredeti veszteséggel eladott vásárlást (vagy vásárlásokat) tartalmazza. Más adóköteles nyereségektől és veszteségektől eltérően a mosási értékesítés nem kapcsolódik egy adott naptári évhez, és a szabályok korlátozzák, amikor a befektető e veszteségeket elszámolhatja.
Befektetések, amelyekre mosási szabályok vonatkoznak
A mosási szabály vonatkozik a nem minősített brókerszámlákra és IRA-kra vonatkozó részvényekre, kötvényekre, befektetési alapokra, ETF-ekre és opciókra (minden CUSIP számmal rendelkező befektetésre).
A különféle vállalatok részvényeit, preferált részvényeit és opcióit, valamint a különböző kibocsátókkal kötött kötvényeket az IRS az alapvetően nem azonos. Az IRS 550. kiadvány azonban megjegyzi, hogy a vállalatokat alapvetően azonosnak lehet tekinteni, ha elődeik vagy utódvállalatok egy átszervezés során. A szabályok a short ügyletekre is vonatkoznak.
Az IRS 564. kiadvány szerint a befektetési alapokat nem tekintik lényegében azonosnak egy másik társaság által kibocsátott alapokkal. Számos befektetési alap és ETF, mint például az index alapok, nagyon hasonló részesedéssel bírhat.
Adóveszteség eladás
A naptári év vége felé nagyszámú adóveszteség-értékesítés történik, de érdemes odafigyelni, és az adóveszteségeket az év folyamán elfogni, amikor egyensúlyba állítja vagy kicseréli portfóliójának pozícióit. A veszteségeket először az egyéb adóköteles tőkenyereségek kiegyenlítésére kell felhasználni. Ezután évi 3000 dollár egy házaspár együttes bejelentése esetén (1500 dollár egyén számára vagy házas bejelentés egyénileg) évente felhasználható az egyéb adóköteles jövedelem kiegyenlítésére.
Például, akkor évi 5500 dollár hosszú távú veszteségeket észlel az év során, és az adózás ideje alatt 2000 dollárt használ fel az egyéb tőkenyereségek ellensúlyozására, és 3000 dollárt a rendes jövedelem ellensúlyozására. Ha hosszú távú tőkeemelési aránya 20%, és a tényleges szövetségi adómérték 25%, akkor az 5500 dolláros veszteséget 1150 dollárral csökkenti, plusz az állami adók megtakarítása (ha van ilyen). Ezután az 500 dollár fel nem használt veszteséget át lehet vinni a következő adóévekbe. Sajnos a veszteségek nem lépnek át halál esetén.
stratégiák
Attól függően, hogy Ön egyedi részvényeket, befektetési alapokat vagy tőzsdén kereskedett alapokat birtokol, vannak olyan stratégiák, amelyeket alkalmazhat az adóköteles nyereségek és veszteségek kezelésére, miközben elkerüli a mosási műveleteket.
Ön is felszámolhatja a részesedést, felismerheti a veszteséget, majd azonnal megvásárolhat egy hasonló befektetést, amely megfelel a befektetési céljának vagy a portfólió allokációjának. Példa erre a Coca Cola eladása és a PepsiCo vásárlása, vagy a Vanguard Index 500 alap eladása és a Vanguard Total Market Index ETF vásárlása.
Több mint egy fiók
Ha egy befektetőnek több számlája van, ideértve az IRA-kat és a Roth IRA-kat, a mosási szabályok a befektetőre, nem pedig a számlára vonatkoznak. Az IRS-előírások megkövetelik a brókerektől, hogy nyomon kövessék és jelentsék ugyanazon CUSIP-szám mosogatását ugyanazon nem minősített fiókban. A befektetők azonban felelősek minden olyan eladás nyomon követéséért és jelentéséért, amelyek az általuk ellenőrzött más (saját és házastársuk) számlákban fordulnak elő, és ez az IRS D. jegyzékében szereplő mosási szabályt válthatja ki.
