Az évek során a munkavállalói részvényopciók egyre gyakoribb módja a magasabb rangú alkalmazottak toborzása és a társaság tulajdonjogának megismerése. A Nemzeti Munkavállalói Tulajdonságok Központja szerint az opciót választó munkavállalók száma kilencszeresére nőtt az 1980-as évek vége óta.
Valójában a részvényopciók, amelyek feljogosítják a részvényeket előre meghatározott áron történő vásárlásra egy jövőbeli időpontban, értékes összetevői lehetnek az általános kompenzációs csomagnak. De annak érdekében, hogy a legtöbbet hozza ki belőlük, fontos megérteni, hogyan működnek és hogyan kezelik őket adóügyi szempontból.
Hozza ki a legtöbbet a munkavállalói részvényopciókból
Az alapok megértése
A részvényopció előnye, hogy a jövőben rögzített áron vásárolhat részvényeket, még akkor is, ha a piaci érték magasabb, mint ez az összeg vásárláskor. Az opciók gyakorlására való képességét az átruházási ütemterv határozza meg, amely felsorolja, hogy hány részvényt vásárolhat az alkalmazott az azt követő meghatározott időpontokban.
Kulcs elvihető
- A munkavállalói részvényopciók jövedelmező részét képezhetik az egyén általános kompenzációs csomagjának, bár nem minden vállalat kínál fel nekik. Nem minősített részvényopciókat (NSO) kapnak az alkalmazottak, tanácsadók és tanácsadók; az ösztönző részvényopciók (ISO-k) csak a munkavállalókra vonatkoznak. NSO-k esetén az opciók gyakorlásakor rendes jövedelemadót fizetnek, a tőkenyereség-adót pedig a részvények eladásakor. ISO-kkal csak akkor fizetnek adót, ha eladják a részvényeket, akár rendes jövedelem vagy tőkenyereség, attól függően, hogy mennyi ideig tartotta a részvényeket először.
A munkáltató a részvétel napján 1000 részvényt adhat neked, például egy évvel később 250 részvényt kaphat. Ez azt jelenti, hogy joga van az eredetileg odaítélt 1000 részvény 250-nek gyakorlására. Egy évvel később további 250 részvény jön létre, és így tovább. A megszolgálási ütemterv tartalmazza a lejárati dátumot is. Ekkor az alkalmazottnak nincs joga a vállalkozás részvényeinek megvásárlására a megállapodás feltételei szerint.
Az az ár, amelyen a munkavállaló részvényeket vásárolhat, lehívási árnak nevezik. A legtöbb esetben ez egyszerűen az állomány piaci értéke a odaítélés napján. Ha a tőzsdei árfolyam megemelkedik a megszerzés időpontjáig, akkor az opciót „pénzben” tekintik, azaz alacsonyabb áron vásárolhatja meg a részvényeket, mint amennyit most megéri.
Részvényopciók típusai
A munkavállalói részvényopcióknak két fő típusa van: nem minősített részvényopciók (NSO) és ösztönző részvényopciók (ISO). Az egyik különbség közöttük a támogathatóság. A társaságok az előbbi alkalmazottakat, tanácsadókat és tanácsadókat biztosíthatják; az ISO-kat azonban csak az alkalmazottak kaphatják meg. De a legnagyobb különbség az, hogy hogyan bánnak velük adóügyi szempontból a gyakorlás időpontjában.
NSO esetén számlázási jog merül fel, amikor az opciót gyakorolja. A részvények lehívási árának és a valós piaci értéknek a különbsége abban az évben rendes jövedelemadó-köteles.
Tegyük fel, hogy van olyan opcióid, amelyek egy részvény gyakorlási ára 10 dollár, amely 30 dollárra nőtt addig, amíg gyakorolta őket. Jövedelemadót fizetne egy részvényenként 20 USD-ért.
Amikor később eladja a részvényeket, az eladási ár további növekedésére a kedvezőbb tőkenyereség-ráta vonatkozik. Tegyük fel, hogy értékük 55 dollárra nőtt, amikor eladtad őket két évvel később. A hosszú távú tőkenyereség kamatát részvényenként 25 dolláron fizetné (bár a magasabb rövid távú kamatot fizetné, ha a vásárlástól számított egy éven belül eladta őket).
Az ISO-kat általában kedvezőbbnek tekintik a munkavállalók számára, részben azért, mert a lehívás időpontja nem adóköteles esemény (bár a magasabb jövedelmű munkavállalóknak alternatív minimum adót kell fizetniük, vagy AMT, a jelenlegi piaci ár különbsége alapján történő kiigazítást) és a gyakorlási ár).
Ehelyett akkor rendezze az IRS-t, amikor ténylegesen eladja részvényeit az úton. Ha egy évnél hosszabb ideig tartotta az állományt, akkor a hosszú lejáratú tőkenyereség-adót felszámítja a lehívási ár és a végső eladási ár különbsége alapján. Tehát, ha ugyanazokat az árakat alkalmazzuk a korábbi példában, akkor a tőkeemelési adót részvényenként 45 USD-ért fizeti (55 USD eladási ár mínusz a 10 USD lehívási ár).
Az előnyben részesített adóügyi elbánás érdekében az ISO-kat az odaítélésüktől számított két évig, a gyakorlástól számított legalább egy évig meg kell tartani. Ellenkező esetben „kizáró rendelkezés” lép fel, és a támogatási ár és a lehívási időpont piaci értéke közötti különbséget rendes jövedelemadó terheli.
Vegye figyelembe a lejárat dátumát
A részvényopciók nem maradnak örökké. Jellemzően létezik olyan átruházási ütemterv, amely bárhol 1-4 évig tarthat, bár egyes alkalmazottak akár 10 éves is lehetnek. És ha bármilyen okból elhagyja a céget, akár elbocsátás, lemondás vagy nyugdíjba vonulás miatt, akkor csak 90 nap áll rendelkezésére.
Ha a lejárat után néhány héten belül tartózkodik, és a részvények a lehívási ár felett kereskednek, valószínűleg itt az ideje cselekedni. Az utolsó dolog, amit meg akar tenni, az hagyja, hogy az opciók lejárnak, és értéktelenek legyenek.
14, 2 millió
A Nemzeti Munkavállalói Tulajdonságok Központja szerint az Egyesült Államokban a munkavállalói részvényopciós tervben részt vevők száma 2016-tól kezdve, amely a legutóbbi év, amelyre vonatkozóan rendelkezésre állnak adatok.
Tartsa sokoldalú portfólióját
A nagyvonalú részvényopció előnye minden bizonnyal nem panaszkodik. Ennek azonban jelentős kockázata van - annak lehetősége, hogy vagyonának túl nagy részét egyetlen készletbe fogják kötni.
Általános szabály, hogy el akarja kerülni, hogy portfóliójának 10–15% -át meghaladja egy adott társasághoz. Ha a szervezet nehéz időkbe esne, akkor nem lenne elég diverzifikált, hogy tompítsa a csapást.
Ha átlépte ezt a küszöböt, akkor gondolkodhat úgy, hogy évente elegendő mennyiségű készletet értékesít, hogy megőrizze a fészektojását a túlzott illékonysági kockázatotól. A piaci ingadozások figyelembevétele érdekében érdemes megosztani az eladásokat néhány héten vagy hónapon keresztül, különösen a nagyobb összegek esetén. Ezt a jövedelmet felhasználhatja 401 (k) és IRA hozzájárulásainak növelésére.
Alsó vonal
A munkavállalói részvényopciók értékes része lehet a kompenzációs csomagnak, különösen, ha olyan társaságnál dolgozik, amelynek készlete későn szárnyal. A teljes kihasználás érdekében feltétlenül gyakorolja jogait, mielőtt azok lejárnak, és megérti döntéseinek adóhatásait.
