Mi az a főkönyv?
A főkönyv a társaság pénzügyi adatainak nyilvántartási rendszerét képviseli, a terhelési és jóváírási számla nyilvántartásokkal próbamérleggel érvényesítve. A főkönyv nyilvántartást vezet az egyes pénzügyi tranzakciókról, amelyek egy működő társaság élettartama alatt zajlanak.
A főkönyvi számlainformációkat tartalmaz, amelyek a társaság pénzügyi kimutatásainak elkészítéséhez szükségesek, és a tranzakciós adatokat típus szerint szétválasztják eszközök, források, saját tőke, bevételek és költségek elszámolására.
Főkönyvi
Hogyan működik a főkönyv?
A főkönyv a könyvvizsgálók által a cég pénzügyi kimutatásainak elkészítéséhez használt pénzügyi adatok tárolására és szervezésére használt rendszer alapja. A tranzakciókat az egyes alkönyvi számlákra teszik közzé, ahogy a társaság számviteli terve meghatározza.
A tranzakciókat ezután lezárják vagy összegzik a főkönyvbe, és a könyvelő előállít egy próba egyenleget, amely az egyes főkönyvi számlák egyenlegének jelentéseként szolgál. A próba egyenleget ellenőrzik a hibák szempontjából, és kiigazítják a szükséges további tételek kiküldésével, majd a korrigált próba egyenleget használják a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.
Hogyan működik a főkönyv a kettős belépés könyvelésével?
A főkönyvet azok a vállalkozások használják, amelyek kettős könyvelési módszert alkalmaznak, ami azt jelenti, hogy minden pénzügyi tranzakció legalább két alkönyvi számlát érint, és mindegyik bejegyzés legalább egy terhelési és egy hitelügylettel rendelkezik. A kettős bejegyzésű tranzakciókat, az úgynevezett naplóbejegyzéseket, két oszlopban kell feltüntetni, bal oldali terhelési bejegyzésekkel és jobb oldalon jóváírási bejegyzésekkel, és az összes terhelési és jóváírási tételnek egyensúlyban kell lennie.
A kettős bejegyzésű elszámolás alapjául szolgáló számviteli egyenlet a következő:
Eszközök − források = részvényesi tőke
A mérleg ezt a formátumot követi, és részletes számlaszintű információkat mutat. Például a mérleg rövid lejáratú eszközök szakaszában számos eszközszámlát mutat, beleértve a készpénzt és a követeléseket is.
A kettős bejegyzésű elszámolási módszer azon a követelményen alapszik, amely szerint a képletben az egyenlő jel bal oldalán lévő számlára könyvelt tranzakcióknak egyenlőnek kell lenniük a jobb oldalon lévő számlára (vagy számlákkal) könyvelt tranzakciók teljes összegére. Még ha az egyenletet másképp is bemutatjuk (például eszközök = kötelezettségek + részvényesi tőke), akkor mindig alkalmazandó az egyensúlyozási szabály.
Mit mond neked egy főkönyv?
A főkönyvben szereplő tranzakciós részleteket különféle szinteken állítják össze és összegzik, hogy próbamérleget, eredménykimutatást, mérleget, cash flow kimutatást és sok más pénzügyi jelentést készítsenek. Ez segít a könyvelőknek, a vállalatirányításnak, az elemzőknek, a befektetőknek és más érdekelt feleknek a vállalat teljesítményének folyamatos felmérésére.
Amikor a költségek egy adott időszakban növekednek, vagy egy társaság egyéb tranzakciókat rögzít, amelyek befolyásolják a bevételeit, nettó jövedelmét vagy más fontos pénzügyi mutatókat, a pénzügyi kimutatások adatai gyakran nem az egész történetet mutatják be.
Bizonyos típusú elszámolási hibák esetén vissza kell térni a főkönyvhöz és át kell gondolni az egyes rögzített tranzakciók részleteit a probléma megkereséséhez. Időnként ez tucat naplóbejegyzés felülvizsgálatát vonhatja maga után, de feltétlenül szükséges megbízhatóan hibamentes és hiteles vállalati pénzügyi kimutatásokat vezetni.
Kulcs elvihető
- A főkönyv a társaság kettős könyvelésű könyvelési rendszerének alapja. Az általános könyvelési számlák az eredménykimutatás, a mérleg és az egyéb pénzügyi jelentések elkészítéséhez szükséges összes tranzakciós adatot tartalmazzák.A főkönyvi tranzakciók a naplóbejegyzésként végzett tranzakciók összefoglalása. a főkönyvi számlákra. A próba egyenleg egy jelentés, amely felsorolja az összes főkönyvi számlát és annak egyenlegét, megkönnyítve a kiigazítások ellenőrzését és a hibák könnyebb megtalálását.
A mérleg tranzakciós példa
Ha egy vállalat például 200 dollár számlát fizet az ügyféltől, akkor a vállalati könyvelő 200 dolláros terheléssel növeli a készpénzszámlát, és a bejegyzést 200 dollár jóváírással vagy csökkentéssel fejezi be a követelésekre. A feladott terhelési és hitelösszegek megegyeznek.
Ebben az esetben az egyik eszközszámla (készpénz) 200 dollárral növekszik, míg egy másik eszközszámla (követelés) 200 dollárral növekszik. A nettó eredmény az, hogy mind a növekedés, mind a csökkenés csak a számviteli egyenlet egyik oldalát érinti. Így az egyenlet egyensúlyban marad.
Példa eredménykimutatási tranzakcióra
Az eredménykimutatás a saját formuláját követi, amelyet a következőképpen lehet írni:
Bevétel - kiadások = nettó jövedelem (NI) vagy nettó nyereség
Lehetséges, hogy egy számviteli tranzakció egyszerre befolyásolja a mérleget és az eredménykimutatást.
Tegyük fel például, hogy egy társaság 500 dollárt számláz az ügyfelére. A könyvelő bevonja ezt a tranzakciót a könyvelőbe, ha egy 500 dolláros terhelést (növekedést) könyvel be a követelésekkel (mérleg eszközszámla) és egy 500 dolláros jóváírást (növekedést) a bevételhez, amely egy eredménykimutatási számla. A betétek és a jóváírások egyaránt 500 dollárral növekednek, és a teljes összeg egyensúlyban marad.
További információ a főkönyvről
A főkönyvekkel kapcsolatos betekintést érdemes megismerni többet a kettős könyvelésről.
