Mi az a munkavállalói részvényvásárlási terv?
A munkavállalói részvényvásárlási terv (ESPP) egy vállalkozás által irányított program, amelyben a részt vevő alkalmazottak kedvezményes áron vásárolhatnak vállalati részvényeket. Az alkalmazottak fizetési levonásokkal járulnak hozzá a tervhez, amelyek az ajánlattétel dátuma és a vásárlás dátuma között felépülnek. A beszerzés napján a társaság az alkalmazott felhalmozódott pénzeszközeit felhasználja a társaság részvényeinek megvásárlására a részt vevő alkalmazottak nevében.
Kulcs elvihető
- Az ESPP olyan program, amelyben az alkalmazottak kedvezményes áron vásárolhatnak vállalati részvényeket. Az alkalmazottak bérszámfejtésen keresztül járulnak hozzá, amelyek a vásárlás napjáig épülnek fel. A kedvezmény bizonyos esetekben akár 15% is lehet.
Munkavállalói részvényvásárlási tervek (ESPP) megértése
A munkavállalói részvényvásárlási terveknél a vállalati részvények diszkontrátája az adott programtól függ, de akár 15% -kal is alacsonyabb lehet, mint a piaci ár. Az ESPP-k rendelkezhetnek „visszatekintési” rendelkezéssel, amely lehetővé teszi a terv számára, hogy a részvények múltbeli záró árát használja fel. Ez az ár lehet a részvénykibocsátás vagy a vétel dátuma - gyakran attól függően, hogy melyik az alacsonyabb.
Minősített Vs. Nem képesített tervek
Az ESPP-k kétféle kategóriába sorolhatók: képesített és nem képesített. A minősített tervek végrehajtásához a részvényesek jóváhagyása szükséges, és a terv minden résztvevője egyenlő jogokkal rendelkezik a tervben. A minősített ESPP felajánlási ideje nem lehet hosszabb három évnél, és vannak korlátozások a megengedett maximális árengedményre. A nem képesített tervekre nem vonatkozik annyi korlátozás, mint a minősített tervre. A nem minősített tervek azonban nem rendelkeznek az adózás utáni levonások adókedvezményeivel, mint a minősített tervek.
Fontos dátumok
Az ESPP társaságban való részvétel csak az ajánlati időszak kezdete után kezdődhet meg. Ez az időszak a kibocsátás napján kezdődik, és ez az időpont megegyezik a részvényopciós tervek odaítélésének napjával. A vásárlás dátuma jelzi a bérek levonásának időszakát. Egyes ajánlati időszakoknak több beszerzési dátuma van, amelyben részvényeket meg lehet vásárolni.
Jogosultsági
Az ESPP-k általában nem engedik meg a részvételt olyan személyeknek, akik a társaság részvényeinek több mint 5% -át birtokolják. Gyakran korlátozások vannak érvényben azoknak a munkavállalóknak a kizárására, akik nem dolgoznak a társaságban meghatározott ideig - gyakran egy évig. Az összes többi alkalmazottnak általában van lehetősége, de nem kötelessége részt venni a tervben.
Kulcsfigurák
A jelentkezési időszak alatt a munkavállalók meghatározzák a fizetésükből levonandó összeget, és hozzájárulnak a tervhez. Erre százalékos korlátozás vonatkozhat. Ezenkívül a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) korlátozza a hozzájárulandó teljes dollárösszeget naptári évenként 25 000 dollárra. A legtöbb ESPP legfeljebb 15% árengedményt nyújt a munkavállalóknak.
diszpozíciók
Az ESPP-k adózási szabályai összetettek. A minősítő rendelkezéseket általában a készlet eladásának évében adóztatják. Az eredeti tőzsdei árfolyamon nyújtott minden kedvezményt rendes jövedelemként adóztatnak, míg a fennmaradó nyereséget hosszú távú tőkenyereségként adóztatják. A minősítés nélküli rendelkezések azt eredményezhetik, hogy a teljes nyereséget rendes jövedelemadó-kulcsokkal adóztatják.
