Mi az a kettős adóztatás?
A kettős adóztatás az adó alapelve, amely ugyanazon jövedelemforrás után kétszer fizetett jövedelemadóra vonatkozik. Ez akkor fordulhat elő, amikor a jövedelmet adóztatják mind vállalati, mind személyes szinten. A kettős adóztatás akkor fordul elő a nemzetközi kereskedelemben vagy befektetésben is, amikor ugyanazt a jövedelmet két különböző országban adóztatják. Ez megtörténhet 401 ezer kölcsönnél.
Kettős adóztatás
Hogyan működik a kettős adóztatás?
A kettős adóztatás gyakran azért fordul elő, mert a vállalatokat külön jogi személynek tekintik a részvényesektől. Mint ilyen, a vállalatok adókat fizetnek éves jövedelmükről, akárcsak az egyének. Amikor a társaságok osztalékot fizetnek a részvényeseknek, akkor ezek az osztalékfizetések jövedelemadó-kötelezettségekkel járnak a részvényesek számára, akik ezeket kapják, még akkor is, ha az osztalék kifizetéséhez szükséges pénzt biztosító jövedelem már vállalati szinten adózott volt.
A kettős adóztatás gyakran az adójogszabályok szándékos következménye. Ezt általában egy adórendszer negatív elemének tekintik, és az adóhatóság megpróbálja ezt elkerülni, amikor csak lehetséges.
A legtöbb adórendszer a változó adókulcsok és adójóváírások alkalmazásával egy integrált rendszer létrehozására törekszik, ahol a társaság által megszerzett, osztalékként fizetett jövedelem és az egyén által közvetlenül megszerzett jövedelem végső soron ugyanazon adókulccsal adóztatandó.. Például az Egyesült Államokban az egyes kritériumoknak megfelelő osztalékok "minõsítettnek" tekinthetõk, és mint ilyenek kedvezményes adóügyi elbánásban részesíthetõk: 0%, 15% vagy 20% adómérték, az egyén adókereteitõl függõen. A társasági adó mértéke 2019-től 21%.
kulcsfontosságú elvihetők
- A kettős adóztatás azt jelenti, hogy a jövedelemadót kétszer fizetik ugyanabból a jövedelemforrásból.Kettős adóztatás esetén a jövedelmet mind társasági, mind személyi szinten adóztatják, mint a részvényos osztalékok esetében.A kettős adóztatás arra is vonatkozik, hogy ugyanazt a jövedelmet két különböző ország. Bár a kritikusok azt állítják, hogy az osztalék kettős adóztatása tisztességtelen, az ügyvédek azt mondják, hogy ennek nélkül a gazdag részvényesek gyakorlatilag elkerülhetik a jövedelemadó fizetését.
Vita a kettős adóztatás felett
Az osztalékok kettős adóztatásának fogalma jelentős vitát váltott ki. Míg egyesek azt állítják, hogy a részvényesek adófizetése nem tisztességtelen, mivel ezeket az alapokat már vállalati szinten adóztatta, mások szerint ez az adószerkezet igazságos.
A kettős adóztatás támogatói rámutatnak, hogy az osztalékok után fizetendő adók nélkül a gazdag személyek jól élvezhetik az osztalékot, amelyet nagy összegű törzsrészvény birtoklásából származnak, ám alapvetően nulla adót fizetnek személyes jövedelmük után. Más szavakkal a részvénytulajdon adómenedékké válhat. Az osztalékadóztatás támogatói azt is rámutatnak, hogy az osztalékfizetés a társaságok önkéntes tevékenysége, és mint ilyen, a társaságoknak nem kell jövedelmük "kettős adóztatása", hacsak nem fizetnek osztalékot a részvényeseknek.
Bizonyos beáramló vagy áteresztő struktúrájú befektetések, mint például a korlátolt felelősségű társaságok, népszerűek, mivel elkerülik a kettős adóztatás szindrómáját.
Nemzetközi kettős adóztatás
A nemzetközi vállalkozások gyakran szembesülnek a kettős adóztatás kérdésével. A jövedelmet abban az országban lehet adóztatni, ahol azt megszerezték, és akkor ismét adóztatni, ha visszatelepítik a vállalkozás székhelyén. Egyes esetekben a teljes adómérték annyira magas, hogy a nemzetközi üzleti tevékenységet túlságosan drága folytatni.
Ezeknek a kérdéseknek a elkerülése érdekében a világ minden tájáról több száz szerződést írtak alá a kettős adóztatás elkerülésére, gyakran a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által nyújtott minták alapján. Ezekben a szerződésekben az aláíró nemzetek megállapodnak abban, hogy korlátozzák a nemzetközi üzleti adóztatást annak érdekében, hogy fokozzák a két ország közötti kereskedelmet és elkerüljék a kettős adóztatást.
