A társaság a fizetetlen fizetéseket a mérlegében a fizetendő számlák részeként halmozza fel, amely folyó fizetési mérleg, tehát ezek beleszámítanak a társaság működési tőkéjébe. A társaság azonban nem rögzítené a fizetett fizetéseket folyó kötelezettségként, tehát ezek nem befolyásolnák a működőtőke számítását.
Fizetetlen fizetések
A nem fizetett fizetés egy adott időszakban a társaság munkavállalói hátralékát jelenti. A társaság általában kifizeti a béreket azonnal az eredménykimutatás terhelési tételével. Mivel a társaság még nem fizetette ki ezeket a fizetéseket, kötelezettséget vállal a munkavállalói előtt és fel kell számolnia azokat úgy, hogy egyenértékű jóváírást vezet be a felhalmozott fizetési számlájára, amely a folyó kötelezettségvállalási számla a társaság mérlegében.
A nem fizetett fizetések általában a társaság könyveinek lezárása és az, amikor a munkavállalóknak ténylegesen fizetett bér kifizetése a készpénzszámlán történik, közötti időbeli különbség miatt merül fel. Mivel a rövid lejáratú kötelezettségek a működőtőke-számítás részét képezik, a kifizetetlen bérek csökkentik a vállalat működőtőkét.
Fizetett fizetések
Miután a fizetetlen fizetést a munkavállalóknak történő kifizetés útján rendezték, a könyvelők jóváírást vezetnek a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek számlájára, és terhelési bejegyzést vezetnek az elhatárolt fizetési számlára. Ha egy társaság kifizette az összes fizetést, akkor nem tartozik pénzzel a munkavállalóinak és mérlegében nincs folyó fizetési mérleg. Ezért a fizetések nem befolyásolják annak a vállalkozásnak a működőtőkét, amely teljes fizetését megfizette.
