A működő tőke a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbség. Az egy éven belül esedékes előre fizetett kiadások forgóeszközként számíthatók az adott év forgótőke-számításában.
A működő tőke áttekintése
Kiszámolhatjuk egy vállalat működőtőkét a rövid távú pénzügyi helyzet és működési hatékonyság mérésének egyik módjaként. A forgótőke képlete a következő:
Forgóeszközök - rövid lejáratú kötelezettségek = Forgótőke
A forgóeszközök olyan eszközök, amelyeket egy társaság ésszerűen arra számít, hogy egy éven belül készpénzre váltja át. A rövid lejáratú kötelezettségek olyan társasági számlák és egyéb kötelezettségek, amelyek egy éven belül esedékesek.
A működő tőke megvizsgálása segíthet a társaságnak megérteni rövid távú kötelezettségei teljesítésének képességét, és felmérni, hogy a vállalat mennyire hatékonyan használja az erőforrásait.
Ez az információ segíti a vezetést a jó befektetési döntések meghozatalában, és jobb megértést kínál az üzletvezetésről. Ez azt is segíti a befektetőknek, hogy felmérjék, mennyire hatékonyan működik a menedzsment a vállalatnál.
Az előre fizetett kiadások részletesebb áttekintése
Az előre fizetett költségek olyan költségek, amelyeket egy vállalat már megfizett, de a szolgáltatás vagy a termék cseréje még nem történt meg. Mivel az előre fizetett ráfordítást akkor kell felhasználni, amikor a tényleges ráfordítás a jövőben felmerül, azt eszközként kell besorolni, amelyet a vállalat mérlegében tart.
Ha az előre fizetett kiadások értékcseréje várhatóan egy éven belül megtörténik, akkor forgóeszköznek tekintik, és így számolható a működőtőke meghatározásakor.
Sokféle kiadás létezik, amelyeket a vállalatok gyakran előre fizetnek. Ide tartoznak a bérleti díjak, a közüzemi számlák, az adók és a karbantartási szolgáltatások. Ezeknek az előre fizetett költségeknek mindegyike megvan a saját számlája a társaság számviteli rendszerében, vagy összevonható egyetlen számlára.
Az előre fizetett kiadásokra példa egy társaság, amely az év elején egy teljes összegben fizeti a biztosítási díjakat a teljes évre. Annak ellenére, hogy a kifizetést már 12 hónapra folyósították, csak az adott hónap prémiumát tekintik folyó kiadásnak. A fennmaradó 11 díj összege egy előre fizetett biztosítási számlára kerül, amelyet a mérlegben és a forgótőke számításában forgóeszközként sorolnak be.
