Az 501. § (C) (3) bekezdése egy adómentes célokra jóváhagyott nonprofit szervezetek belső bevételeinek kódexe (IRC). Az IRC 501 (c) (3) szakaszában szereplő szervezeteket általában jótékonysági szervezeteknek nevezik.
Az 501 (c) (3) szervezetek lebontása
Az Egyesült Államok Belső Bevétel-kódexe (IRC) beépítette az adójogszabályaiba az 501c alszakaszot, hogy felmérje, vajon egy nonprofit szervezet mentesül-e a szövetségi jövedelemadó alól. Az 501c a legnépszerűbb az előnyei miatt, amely adókedvezményeket kínál a nonprofit szervezetekhez hozzájáruló adományozók számára. Az 501c szervezetek 29 formája létezik, de a leggyakoribb forma az 501 (c) (3), amelyet jótékonysági alapítványok számára tartanak fenn.
Adómentesség célja
Az 501 (c) (3) olyan jótékonysági szervezet, amely vallási, jótékonysági, oktatási, irodalmi, állatok és gyermekekkel szembeni kegyetlenség megelőzésével, az amatőr sportverseny előmozdításával (helyi és nemzetközi szinten), a közbiztonsági teszteléssel, valamint tudományos tevékenységekkel vagy tevékenységek. Ez a lista kifejezi azt a célt, amely miatt egy 501 (c) (3) szervezet jóváhagyható adómentesség céljából. Más szavakkal: ezek a jótékonysági alap létezésének mentességi céljai. A jótékonysági egyesületek legnépszerűbb formái az egyházak, iskolák, ápolási otthonok és olyan humanitárius programok, mint például a Vöröskereszt és az Üdvhadsereg. E példák alapján a jótékonysági programnak léteznie kell a vallás előmozdításához; mentességet nyújt a szegények, betegek és hátrányos helyzetűek számára; az oktatás és a tudomány előmozdítása; csökkentse a kormány terheit; az emberi jogok védelme; a fiatalkori bűnözés elleni küzdelem; stb.
Az 501 (c) (3) követelményei
Annak érdekében, hogy adómentességet élvezhessen a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) iránymutatásai szerint, az 501 (c) (3) szervezet kizárólag a fent említett mentességi célokat szolgálhatja. A szervezet nyereségét kizárólag jótékonysági céljának előmozdítására kell felhasználni, és nem magántulajdonosok vagy magánszemélyek javára. Az 501 (c) (3) pontban foglalkoztatott alkalmazottaknak csak azt a valós piaci értéket kell fizetni, amelyet a munkakör funkció igényel, bónuszok vagy kompenzáció nélkül. Ezenkívül egy jótékonysági szervezetnek fel kell hatalmaznia a szövetségi jövedelemadó visszatartását munkavállalói fizetésekből, annak ellenére, hogy maga a szervezet mentesül a jövedelemadó fizetés alól. A visszatartási szabály alóli kivételek akkor alkalmazandók, ha a munkavállaló kevesebb, mint 100 dollárt keres egy naptári évben, vagy ha a szervezet vallási intézmény, szemben a társadalombiztosítási és a Medicare adók fizetésével.
A jótékonysági szervezetnek hűnek kell lennie létezésének céljára. Egy szervezetnek, amely arról számolt be az IRS-nek, hogy küldetése az ország kevésbé privilegizált helyzetének kiküldése a főiskolára, fenn kell tartania ezt a célt. Ha újabb felhívás mellett dönt - mondván, hogy segítséget küld a szegénység által sújtott országokban lakóhelyüket elhagyni kényszerült családoknak -, akkor az 501 (c) (3) szervezetnek először értesítenie kell az IRS-t a működés megváltozásáról, hogy ez ne veszítse el adómentesség.
Az 501 (c) (3) állapot megőrzése
Annak érdekében, hogy adómentessé váljon, az 501 (c) (3) szervezet nem járhat lényegesen olyan kampánytevékenységben, amely bármely politikai jelöltet támogat vagy ellenzi. A nonprofit szervezeteknek nyújtott jótékonysági hozzájárulások politikai okokból nem használhatók fel. A jótékonysági szervezet nem folytathat lobbit, kivéve, ha a kiadások egy bizonyos összeg alatt vannak, a szervezet méretétől függően. A jövedéki adók alkalmazhatók bizonyos küszöbértéket meghaladó lobbizási kiadásokra.
Míg bizonyos független üzleti jövedelem megengedett egy 501 (c) (3) alapítvány számára, az adómentes jótékonysági szervezet nem kaphat jelentős jövedelmet független üzleti tevékenységekből. Ez azt jelenti, hogy a cég erőfeszítéseinek nagy részén nonprofit szervezetként mentesített célja felé kell fordulni. Az áruk vagy bérleti ingatlanok eladásából származó bármilyen független tevékenységet korlátozni kell.
Jótékonysági adólevonások
Az 501 (c) (3) szervezetek két kategóriába sorolhatók - közhasznú jótékonysági és magán alapítványok. A Közhasznú Jótékonysági szervezet egy nonprofit szervezet, amely jövedelmének vagy bevételének jelentős részét a nyilvánosságtól vagy a kormánytól kapja. Jövedelmének legalább egyharmadát a nagyközönség (beleértve az egyéneket, a vállalatokat és más nonprofit szervezeteket) adományaiból kell beszerezni, hogy az IRS szabványok szerint állami jótékonysági tevékenység maradjon.
Adózási szempontból jótékonysági hozzájárulást fizető személy jogosult bizonyos adócsökkentésekre, amelyeket az IRS adományozók számára előír. Ezek az adókedvezmények segíthetnek az egyéneknek adóköteles jövedelmük csökkentésében. Például egy olyan személy, aki 60 000 dollárt keres és 10 000 dollárt adományoz az egyházának tizedesben és felajánlásban, jogosult lehet 10 000 dollár levonására jövedelméből. Ennélfogva tényleges adómértékét 60 000 USD - 10 000 USD = 50 000 USD helyett 60 000 USD adóköteles jövedelem helyett alkalmaznák. Általában az 501 (c) (3) szakasz szerinti szervezet adományai adókedvezményesek lehetnek az egyén számára kiigazított bruttó jövedelmének (AGI) 50% -áig. A fenti példában, ha az egyén 35 000 dollárt adományoz, adóköteles jövedelmét csak 30 000 dollárral tudja levonni.
A magán alapítvány néhány állami forrásból kap pénzt, és sokan közülük nem fogadnak el adományokat. A jövedelem egy nagyon alacsony adományozókészletből származhat, és nem ritka, ha egy magán alapítványnak csak egy adományozója van. Az 501 (c) (3) szervezetek mindegyike automatikusan magánkézben lévő alapítványnak minősül, hacsak nem felelnek meg az IRS előírásainak, amelyek nyilvános jótékonysági tevékenységnek minősülnek. A családi alapítvány egy példa a magán alapítványra. A magán alapítványnak nyújtott adományok adókedvezményekre jogosultak az adományozó kiigazított bruttó jövedelmének 30% -áig.
Jelentkezés adómentességért
Az 501. szakasz c) pontjának 3. alpontja szerinti szövetségi adómentesség igényléséhez egy nonprofit szervezetnek az alapítástól számított 27 hónapon belül be kell nyújtania az 1023. vagy az 1023.-EZ. Nyomtatványt. A jótékonysági szervezetnek mellékelnie kell alapszabályát és dokumentumokat kell benyújtania, amelyek igazolják, hogy a szervezet csak mentesített célokat szolgál.
Nem minden 501 (c) (3) szervezetnek kell benyújtania az 1023-as űrlapot. Az egyházak és közhasznú jótékonysági szervezetek, amelyek évente 5000 dollárnál kevesebb bevétellel járnak, mentesülnek a formanyomtatvány benyújtása alól, de dönthetnek úgy, hogy ezt megteszik annak biztosítása érdekében, hogy a hozzájuk járó hozzájárulások adóalapból levonható.
