Mi az a 412 (i) terv?
A 412 (i) terv egy meghatározott juttatási nyugdíjprogram, amelyet az USA-ban a kisvállalkozások tulajdonosai számára fejlesztettek ki. Ez adókedvezményes juttatási program, tehát minden olyan összeg, amelyet a tulajdonos hozzájárul a tervhez, azonnal rendelkezésre áll adókedvezményként. a cég. A garantált járadékok, vagy a járadékok és az életbiztosítás kombinációja képezi az alapot a terv finanszírozására.
Hogyan működik a 412 (i) terv?
Nevezetesen, a 412 (i) terveket dolgozták ki a kisvállalkozások tulajdonosai számára, akik gyakran nehezen tudnak befektetni a vállalatukba, miközben megpróbálják megtakarítani a munkavállalók nyugdíjazását. A 412 (i) terv egyedülálló abban, hogy teljes mértékben garantált nyugdíjazási ellátásokat nyújt. Egy biztosítótársaságnak kell finanszíroznia, és ez biztosítja a lehető legnagyobb adólevonást.
A nagy díjak miatt, amelyeket évente be kell fizetni a tervbe, a 412 (i) pont szerinti terv nem feltétlenül ideális minden kisvállalkozás tulajdonosának. Ez a terv inkább előnyben részesíti a megalapozottabb és jövedelmezőbb kisvállalkozásokat.
Például egy induló vállalkozás, amely éppen most gyűjtött össze több finanszírozási kört, jobb helyzetben lesz egy 412 (i) terv létrehozásához, mint egy indulási alapú és / vagy angyal vagy magfinanszírozású. Ezek a vállalatok szintén nem generálnak elegendő szabad cash flow-t vagy FCF-et ahhoz, hogy következetesen elvonják az alkalmazottakat a nyugdíjba vonulás céljából. Ehelyett az alapító csoport tagjai a nyereséget vagy a külső finanszírozást gyakran újra befektetik a termékükbe vagy a szolgáltatásukba, hogy új értékesítéseket generáljanak és frissítsék alapvető kínálatukat.
412 (i) Terv és a közelmúltbeli megfelelési kérdések
2017 augusztusában az IRS 412 (i) tervet azonosított különféle típusú meg nem felelésekben. Ide tartoztak a visszaélésszerű adóelkerülési ügyletekkel kapcsolatos kérdések is. Az IRS a következő felmérést készítette annak érdekében, hogy segítsék a 412 (i) tervvel rendelkező szervezeteket a szabályok betartásában. Kérdezték:
- Van 412 (i) terve? Ha igen, hogyan finanszírozza ezt a tervet? (Pl. Járadékok, biztosítási szerződések vagy kombináció?) Mennyi a haláleseti juttatás összege az egyes tervben részt vevő nyugdíjalapok összegéhez képest? Van-e jegyzékbe vett tranzakciója a Bevétel-szabályozás 2004-2020 alatt? Ha igen, akkor benyújtotta-e a 8886-os formanyomtatványt, "Jelenthető tranzakciók nyilvánosságra hozatali nyilatkozata"? És végül ki értékesítette a járadékokat és / vagy a biztosítási szerződéseket a szponzornak?
A 329 terv felmérése eredményezte:
- 185 vizsgálatot vettek át 139 tervre, amelyek „megfelelőségnek” tekintendők. „A jelenlegi vizsgálat alatt három terv”. Egy terv „megfelelés ellenőrzéseként” volt megjelölve (vagyis nincs szükség további kapcsolatfelvételre). Egy terv nem 412 (i) tervnek volt megjelölve.
