401 (k) és 403 (b): áttekintés
Az adótörvény 401 (k) és 403 (b) szakasza alapján nevezték el, mind a 401 (k), mind a 403 (b) tervek minősített adókedvezményes nyugdíjazási járművek, amelyeket a munkáltatók kínálnak. A kettő között az elsődleges különbség a munkáltatók típusát szponzorálja: a 401 (k) tervet magán, nonprofit társaságok kínálják, míg a 403 (b) tervek csak nonprofit szervezetek és kormányzati munkáltatók számára érhetők el. Egy másik fő különbség a 403 (b) és 401 (k) tervek között az egyes befektetési lehetőségekben rejlik, bár ez a különbség az idő múlásával csökken.
Az adóvédett járadékként is ismertté vált 403 (b) terveket korábban csak járadék formátumra korlátozták. Ezt a korlátozást 1974-ben megszüntették.
Kulcs elvihető
- A 401 (k) és a 403 (b) tervek minősített adókedvezményes nyugdíjazási tervek, amelyeket a munkaadók kínálnak a munkavállalóiknak. 401 (k) terveket a nonprofit társaságok kínálnak olyan jogosult munkavállalók számára, akik adófizetés előtti vagy utáni pénzt fizetnek bérszámfejtésből.403 (b) terveket kínálnak a nonprofit szervezetek és a kormány alkalmazottai számára.403 (b) tervek mentesülnek a megkülönböztetésmentesség vizsgálatától, míg a 401 (k) terv nem.
401 (k) Tervek
A 401 (k) terv egy képesített munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv, amelyben a jogosult munkavállalók adófizetési halasztott járulékokat fizethetnek fizetésükből vagy fizetésükből adózás utáni és / vagy adózás előtti alapon. A 401 (k) tervet kínáló munkáltatók megfelelő vagy nem választható hozzájárulásokat nyújthatnak a tervhez a támogatható munkavállalók nevében, és nyereségrészesedési funkciót is hozzáadhatnak a tervhez. A 401 (k) összegű program bevétele adóhalasztott alapon halmozódik fel. 401 (k) terveket kínálnak magán munkáltatók.
Amikor kivon a pénzeszközöket a 401 (k) pontból - vagy „elosztásokat hajt végre”, amint a lingó megy -, mind elkezdi élvezni a nyugdíj alapjától származó jövedelmet, és szembe kell néznie annak adóügyi következményeivel. A legtöbb embernél és a legtöbb 401 (k) -nél az eloszlást rendes jövedelemként adóztatják, ugyanúgy, mint a fizetés. A felmerülő adóteher azonban a 401 (k) típustól és attól függően, hogy hogyan és mikor veszi ki tőle tőkét.
403 b) Tervek
A 403 (b) terv nyugdíjazási terv az állami iskolák, adómentes szervezetek és egyes miniszterek meghatározott alkalmazottai számára. Ezek a tervek befektethetnek járadékba vagy befektetési alapba. A 403 (b) terv egy másik elnevezés az adóvédett járadékterv számára, és a 403 (b) terv jellemzői összehasonlíthatók a 401 (k) -ben leírtakkal.
Az adómentes szervezetek alkalmazottai jogosultak részt venni a tervben. A résztvevők között tanárok, iskolai adminisztrátorok, professzorok, kormányzati alkalmazottak, ápolók, orvosok és könyvtárosok szerepelnek. Számos terv 401 (k) -nél rövidebb időtartamra ruház alapokat, vagy lehetővé teheti az azonnali pénzeszközök megszerzését.
Jogi különbségek a 401 (k) és 403 (b) tervek között
403 b) A tervek nem tudják elfogadni a profit megosztását a támogató munkáltatóktól. Ennek van értelme, mert azok a gazdálkodó egységek, amelyek számára megengedett a 403 (b) terv nyújtása - nonprofit szervezetek és a kormány - nem dolgoznak profitra. Ezenkívül a 403 (b) terveknek nem kell megfelelniük a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvényben (ERISA) szereplő számos szabályozásnak, amely a minősített, adóhalasztott nyugdíjazási befektetéseket szabályozza, ideértve a 401 (k) és 403 (b) s. Például a 403 (b) s mentesül a megkülönböztetésmentesség-tesztelés alól. Évente készítik ezt a tesztelést annak megakadályozására, hogy a vezetői szintű vagy a "magasan kompenzált" alkalmazottak aránytalanul nagy mértékben részesüljenek az adott tervből.
Ennek és más mentességeknek az oka a Munkaügyi Minisztérium régóta fennálló szabályozása, amely szerint a 403 (b) terveket műszakilag nem jelzik munkáltatói szponzorként, mindaddig, amíg a munkáltató nem finanszírozza a járulékokat. Ha azonban a munkáltató ténylegesen járulékokat fizet a 403 (b) számú munkavállalói számlákra, akkor ugyanazokra az ERISA iránymutatásokra és jelentési kötelezettségekre vonatkoznak, mint a 401 (k) számú tervet kínáló személyekre.
Ezenkívül a befektetési alapoknak az 1940. évi értékpapír- és tőzsdei törvény értelmében bejegyzett befektetési társaságnak kell minősülniük, hogy bekerüljenek a 403 (b) tervbe. Ez nem igaz a 401 (k) befektetési opciók esetében.
Gyakorlati különbségek 401 (k) és 403 (b) tervek között
Annak ellenére, hogy a 403 (b) terv jogilag képes munkáltatói mérkőzéseket biztosítani a résztvevők hozzájárulásához, a legtöbb munkáltató nem hajlandó felajánlani mérkőzéseket, így nem veszítik el az ERISA-mentességet. Következésképpen a 401 (k) tervek sokkal magasabb ütemtervet kínálnak. Ha azonban egy alkalmazott több mint 15 éves szolgálatot folytat egyes nonprofit szervezeteknél vagy kormányzati ügynökségeknél, akkor képesek lehetnek további felzárkózási hozzájárulásokat fizetni a 403 (b) tervhez, amit a 401 (k) tervvel rendelkezők nem tudnak.
Egy másik különbség a 401 (k) és a 403 (b) terv között az, hogy a nem ERISA 403 (b) tervek esetében a költségarány sokkal alacsonyabb lehet, mivel kevésbé szigorú jelentési követelmények vonatkoznak rájuk.
A terv szolgáltatói és rendszergazdái általában különböznek az egyes csomagtípusokonként. A 401 (k) terveket általában a befektetési alapok kezelik, míg a 403 (b) terveket gyakrabban a biztosítótársaságok kezelik. Ez az egyik oka annak, hogy sok 403 (b) terv korlátozza a befektetési lehetőségeket és kiemelkedő módon járadékokat mutat, míg a 401 (k) tervek sok befektetési alapot kínálnak.
A BIZTONSÁGI törvény és járadékok 401 (k) tervben
Azonban, ha a Közösséget felállítják a nyugdíjjavításra (BIZTONSÁG), a munkavállalók több járadéklehetőséget láthatnak a 401 (k) tervükben. Ennek oka az, hogy a BIZTONSÁGI törvény megszünteti számos akadályt, amelyek korábban elriasztották a munkáltatókat attól, hogy járadékokat kínáljanak nyugdíjazási tervük részeként.
Bizonyos iránymutatások és eljárások végrehajtásával az ERISA megbízottjait most védik a felelősségvállalástól, ha a járadék-szolgáltatónak olyan pénzügyi problémái vannak, amelyek megakadályozzák a 401 (k) résztvevővel szemben fennálló kötelezettségeinek teljesítését. Ezenkívül a BIZTONSÁGI 109. szakasz értelmében a 401 (k) pontban felsorolt életjáradék-tervek hordozhatók. Ez azt jelenti, hogy ha az életjáradék-tervet beruházási opcióként megszüntetik, a résztvevők átutalhatják járadékukat egy másik munkáltatói szponzorált nyugdíjtervbe vagy IRA-ba, ezáltal megszüntetve a járadék felszámolásának és a lemondási díjak és díjak fizetésének szükségességét.
Alsó vonal
Ennek ellenére a 401 (k) és a 403 (b) tervek nagyon hasonlóak a nyugdíjba vonuló járművekhez. Mindkettőnek azonos alapvető hozzájárulási korlátai vannak, mindkettő Roth opciókat kínál, és mindkettő megköveteli, hogy a résztvevők 59, 5 éves koruk legyenek, mielőtt elosztnák.
Noha ez nem túl gyakori, lehetséges, hogy egy munkáltató 401 (k) és 403 (b) pontot kínál. Ezekben az esetekben a munkavállalók hozzájárulhatnak mindkét számlához.
