Mi az aktuális kamatláb módszer?
A jelenlegi árfolyam-módszer egy deviza átváltási módszer, ahol a pénzügyi kimutatások legtöbb tételét az aktuális árfolyamon számolják át. Ha egy társaság más országokban működik, akkor előfordulhat, hogy az ezen külföldi érdekeltségek által megszerzett külföldi valutát át kell cserélni a társaság pénzügyi kimutatásainak elkészítésekor használt pénznemre - a bemutató valutára.
A jelenlegi árfolyam-módszert azokban az esetekben alkalmazzák, amikor a leányvállalat nincs jól integrálva az anyavállalathoz, és a helyi valuta, ahol a leányvállalat működik, megegyezik funkcionális valutájával.
Kulcs elvihető
- A jelenlegi árfolyam-módszer a valuta átváltásának standard módszere, amely felhasználja a jelenlegi piaci árfolyamot. A valuta átváltása az anyavállalat külföldi leányvállalatainak pénzügyi eredményeinek funkcionális pénznemre konvertálása. A vállalkozásoknak a környezet amelyet elsősorban készpénzt termel és költenek. A jelenlegi kamatláb-módszert leggyakrabban akkor alkalmazzák, ha a leányvállalat meglehetősen független az anyavállalat tevékenységeitől. Ellentétben állhat az időbeli módszerrel.
A jelenlegi kamatláb módszer alapjai
A valuta átváltása az a folyamat, amellyel egy külföldi egység funkcionális valuta pénzügyi kimutatásait konvertálják az adatszolgáltató egység pénzügyi kimutatásaiba.
A jelenlegi árfolyam-módszer különbözik az ideiglenes (múltbeli) módszertől abban, hogy az eszközöket és forrásokat az aktuális árfolyamon kell átszámítani, szemben a múltbeli értékkel. Ez nagy mértékű transzlációs kockázatot okozhat, mivel a jelenlegi árfolyam változhat. A volatilitás enyhítése érdekében az átváltással kapcsolatos nyereségeket és veszteségeket a konszolidált nettó jövedelemszámla helyett tartalék számlán kell kimutatni, mint az időbeli módszernél.
Ez elősegíti a konszolidált bevételek volatilitásának csökkentését. Ez a menedzsment, a részvényesek és a hitelezők számára is hasznosabb a társaság értékelésében, mivel a valuta átváltásából származó veszteségeket és nyereségeket nem veszik figyelembe az összevont eredményben. A jelenlegi árfolyam-módszernél a kumulatív átváltási korrekciót (CTA), amely a valutaátváltással járó veszteség / nyereség, a mérlegben nem realizált nyereség vagy veszteségként tartják fenn.
Számítás az aktuális árfolyam módszerrel
Valuta átváltásakor az aktuális árfolyam módszerrel:
- Az első lépés az eredménykimutatás fordítása a beszámolási időszakban megfigyelt súlyozott átlagárfolyam felhasználásával. A következőkben a mérlegben szereplő eszközöket és forrásokat az aktuális árfolyamon számolják át. Vegye figyelembe, hogy a kibocsátott tőkeállományt a kibocsátás időpontjában megfigyelt árfolyamon kell átváltani. A felhalmozott jövedelmet a nettó jövedelemhez igazítják, levonva az osztalékokat. Végül a mérleget ezen elszámolási eljárás eredményeként újra kell kiegyenlíteni. Összesített fordítási kiigazítás (CTA) plug-inként használják, amely a mérleg eszközoldalát összekapcsolja a források és a saját tőke oldalával. A CTA-t nem realizált nyereség vagy veszteségként kezelik, amely később realizálható, amikor a külföldi leányvállalatot eladják vagy értékvesztést mutatnak.
Példa az aktuális ráta módszerére
Példa erre az egyik amerikai vállalat kanadai leányvállalata, amely kanadai dollár vagy „looney” felhasználásával folytat üzletet. Amikor a külföldi valutákat a társaság bemutatási valutájává konvertálják, a mérlegben felsorolt eszközöket és kötelezettségeket a bemutatási valutára konvertálják a mérleg fordulónapján érvényes azonnali árfolyamon. A részvényeket és a felhalmozott eredményt a korábbi árfolyamukon számolják át. Az eredménykimutatás tételeit a számviteli időszak súlyozott átlagával számolják át.
