Mi a készpénz-költségvetés?
A készpénz-költségvetés egy üzleti időszakra vonatkozó cash flow-k becslése. Ezt a költségvetést annak felmérésére használják fel, hogy a gazdálkodó egység elegendő készpénzzel rendelkezik-e a működéshez.
Készpénz költségvetés
Hogyan működik a készpénz-költségvetés?
A vállalatok értékesítési és termelési előrejelzések alapján készítik készpénz-költségvetést, valamint a szükséges kiadásokra és a követelések behajtására vonatkozó feltételezéseket. Készpénzköltségvetésre van szükség annak felméréséhez, vajon lesz-e egy társaságnak elegendő készpénz a működés folytatásához. Ha egy társaság nem rendelkezik elegendő likviditással a működéshez, akkor tőkét kell felszereznie tőzsdei kibocsátásával vagy több adósság felvételével.
A készpénz utáni előre kiszámítja a havi pénzbeáramlásokat és -kifizetéseket, és a záró egyenleget használja a következő hónap kezdő egyenlegének. Ez a folyamat lehetővé teszi a társaság számára, hogy egész évben előre jelezze a készpénzigényt, és az előrehaladás változásai hozzáigazítsák a készpénzes egyenlegeket minden jövőbeli hónaphoz.
Pénzköltségvetési példa
Tegyük fel például, hogy az ABC Clothing cipőt gyárt, és becslése szerint 300 000 dollár árbevételt mutat június, július és augusztus hónapokra. Pár 60 USD kiskereskedelmi áron a vállalat havonta 5000 pár cipő értékesítését becsüli meg. Az ABC előrejelzése szerint ezen eladások készpénzének 80% -át az eladást követő hónapban szedik be, a másik 20% -ot pedig az eladást követő két hónapon belül kell beszerezni. A júliusi kezdeti készpénzes egyenleg az előrejelzések szerint 20 000 dollár, és a készpénz-költségvetés feltételezi, hogy a júniusi eladások 80% -át júliusban kell beszerezni, ami megegyezik a 240 000 dollárral (a 300 000 dollár 80% -ával). Az ABC 100 000 dollár bevételt tervez az év elején történt értékesítésekből is.
Költségoldalon az ABC-nek is ki kell számítania a cipő előállításához és a vevői igények kielégítéséhez szükséges előállítási költségeket. A vállalat elvárása szerint 1000 pár cipő lesz a kezdő készletben, ami azt jelenti, hogy júliusban legalább 4000 pár kell előállítani. Ha a termelési költség páronként 50 dollár, az ABC 200 000 dollárt (50 dollárt x 4000) költ a július hónapban az eladott áruk költségeire, ami a gyártási költség. A társaság azt is várja, hogy 60 000 dollárt fizessen olyan költségekkel, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a termeléshez, mint például a biztosítás.
Az ABC kiszámítja a pénzbeáramlást úgy, hogy a júliusi folyamán beszedett követeléseket hozzáadja a kezdeti egyenleghez, amely 360 000 dollár (a júliusi kezdő egyenleg 20 000 dollár + a júliusban beszedett jövedelem 240 000 dollár + a júliusi begyűjtött összeg + 100 000 dollár a korábbi eladásokból származó cash flow-k). A vállalat ezután kivonja a termelési és egyéb költségek kifizetéséhez szükséges készpénzt. Ez összesen 260 000 USD (200 000 USD az eladott áruk költségei + 60 000 USD az egyéb költségek). Az ABC júliusban végződő készpénzes egyenlege 100 000 USD, vagyis 360 000 USD készpénzbeáramlás mínusz 260 000 USD készpénz kiáramlás.
