Az online és diszkont brókerek elterjedésével az emberek egyre növekvő számban kereskednek a tőzsdén. Magánvállalkozókként vagy egyéni vállalkozókként azonban a kereskedők nem élvezhetik a társaságok számára rendelkezésre álló számos adókedvezményt és vagyonvédelmi stratégiát. A piac kereskedelme lehet extra jövedelemszerzési, vagy akár teljes munkaidős megélhetési módszer. Mint minden vállalkozás, a kereskedelemből származó bevétel adóköteles, és jelentős adókötelezettségeket eredményezhet a sikeres kereskedő számára.
Az egyének magánszemélyként vagy egyéni vállalkozóként kereskedhetnek, kereskedői státusra jogosultak, vagy üzleti egységen keresztül kereskedhetnek. Az aktív kereskedő számára a legális üzleti vállalkozás létrehozása gyakran a legjobb adókezelést és vagyonvédelmet nyújtja.
Adóügyi kérdések a kereskedők számára
Az IRS szerint a kereskedelem nem üzleti tevékenység. Valójában a kereskedésből származó összes jövedelem keresetlen vagy passzív jövedelemnek minősül. A feltételezés az, hogy az egyének befektetők, és minden kereskedelmi tevékenységet hosszú távú tőkefelhalmozásra, nem pedig a rövid lejáratú kötelezettségek fizetésére végeznek. Ennélfogva, kivéve, ha egy magánszemély jogosult kereskedő státusra, úgy őt kezelik, mint bármely más adóbevallást benyújtó személyt.
A kereskedésből származó bevételeket nem lehet csökkenteni az IRA vagy a nyugdíj hozzájárulásával. Passzív kereskedőnek tekinthető egyetlen előnye, hogy a kereskedelemből származó jövedelemt nem terheli további önálló vállalkozói adó. Ezt követően a levonások megegyeznek a W-2 bérjövedelemben részesülökkel, amelyek általában a jelzálogköltségekre, az ingatlanadókra és a jótékonysági levonásokra korlátozódnak. A legtöbb levonás összegét a korrigált bruttó jövedelem százalékára korlátozzák. Mivel a kereskedelmet nem tekintik üzleti tevékenységnek, a kereskedelemhez szükséges összes költséget nem vonják le levonásokból. A legaktívabb kereskedők számára a szükségletek, például oktatás, kereskedési platform, szoftver, internet-hozzáférés, számítógépek és hasonlók költségei jelentős lehet.
A legtöbb kereskedő számára a legnagyobb adóügyi kérdés, hogy a kereskedési veszteségek levonása a nyereségre korlátozódik. Ezt követően csak 3000 dollár vonható le a rendes jövedelmekből. Egy évben, amikor a nettó tőkeveszteség meghaladja a 3000 dollárt, az egyének a veszteségből csak a jövőbeni jövedelem ellenében havi 3000 dollárt tudnak átvinni.
Adójogorvoslatok
Az ilyen adókezelés elkerülése érdekében egyes aktív kereskedők megpróbálják megszerezni a kereskedő státuszt. A képzett kereskedőnek lehetősége van benyújtani a C ütemtervet, és levonhatja a rendes és szükséges üzleti költségeket, amelyek magukban foglalhatják az oktatást, a szórakozást, a kamatot és a kereskedelemmel kapcsolatos egyéb költségeket. A képesített kereskedők szintén levonhatják a 179. szakasz szerinti levonást és évente akár 19 000 dollárt is leírhatnak a kereskedelemben használt berendezésekre. Végül, egy képesített kereskedő megválaszthatja a 475 (f) szakasz vagy a piaci jelölés (MTM) választást.
Az 1990-es évek vége óta a piaci értéken történő elszámolás lehetővé tette a kereskedők számára, hogy tőkenyereségüket és veszteségeiket rendes jövedelemre és veszteségekre változtassák. Az év utolsó napján feltételezzük, hogy valamennyi pozíciót piaci értéken értékesítik, és kiszámítják a feltételezett nyereséget vagy veszteséget. A következő évre ezen pozíciók alapját úgy számítják ki, hogy feltételezik, hogy piaci értéken is megvásárolták őket. Az év végi hipotetikus nyereségeket és veszteségeket hozzáadják az adózás céljából a tényleges nyereségekhez és veszteségekhez.
Mivel a nyereségeket és veszteségeket az MTM szerint rendes jövedelemnek tekintik, az összes veszteséget abban a évben kell levonni, amikor a felmerültek. Az MTM szerint a kereskedőket nem kötik a 3000 dolláros nettó tőkeveszteség korlátozása, és levonhatják az esetleges veszteségeket abban az évben, amikor felmerülnek, a folyó év maximális adókedvezményének biztosításával. Egyes kereskedők az MTM-et is választják annak elkerülése érdekében, hogy elkerüljék a 30 napos mosási szabályt, amely kizárja a veszteség levonásait az eladás előtt vagy után 30 nappal vásárolt "lényegében azonos" értékpapíroktól.
Hogyan határozza meg az IRS a kereskedőt?
Az IRS 550. kiadványában és a 99–17-es bevételi eljárásban az IRS általános iránymutatásokat fogalmaz meg, amelyek útmutatást nyújtanak a kereskedelmet üzleti tevékenységnek minősítő tevékenységek számára. Értékpapír-kereskedőként folytatott üzleti vállalkozásnak teljes munkaidőben kereskednie kell, és jövedelmének nagy részét napi kereskedés útján kell beszereznie. Az IRS szerint a kereskedő olyan személy, aki jelentős és folyamatos kereskedelmet folytat, hogy profitáljon a biztonsági árak rövid távú ingadozásaitól.
A kereskedők olyan magánszemélyek, akik naponta több kereskedést folytatnak, hogy profitálhassanak a napközbeni piaci ingadozásokból, és egész évben folyamatosan ezt teszik. Jelentős időt töltenek be a szakmák és stratégiák dokumentálására és kutatására, és jelentős költségeket viselnek üzleti tevékenységük elvégzéséhez. Noha a kifejezetten nem szükséges, a legtöbb képzett kereskedő naponta több ügyletet nyit és zár le, és pozícióját kevesebb, mint 30 napig tartja fenn.
Az aktív kereskedők számára a képesítés előnyei nyilvánvalóak, ám ezeket az irányelveket az IRS és a bíróságok értelmezhetik. Csak csekély százalékuk van jogosult, még azok is, akiknek egyetlen jövedelme kereskedés útján származik.
Jogi kereskedelem
Az egyetlen módszer annak biztosítására, hogy ugyanolyan adóügyi elbánásban részesüljön, mint a képesített kereskedő, külön vállalati egység létrehozása a kereskedelem céljából. Korlátolt felelősségű társaság (LLC) vagy betéti társaság létrehozásával ugyanolyan adójogi bánásmódban részesülhet, mint a képesített kereskedőnek, anélkül, hogy képesített lenne. A jogi személyt általában kevésbé veszi át az IRS, mivel feltételezi, hogy senki sem megy keresztül a szervezet megalapításának nehézségein és költségein, kivéve, ha üzleti vállalkozásként vállalják el őket. Az egyének számára rendkívül nehéz megváltoztatni egy választást, például az MTM-et, miután megválasztották. A társaságnál, ha előnye van a számviteli módszerek vagy a jogi struktúra megváltoztatásának, a gazdálkodó egység egyszerűen feloszlatható és ennek megfelelően alakítható.
Több siker egyenlő több entitással
A nagyon sikeres kereskedők számára néhány tanácsadó olyan szervezeteket fog javasolni, amelyek több egységet is tartalmaznak, hogy maximalizálják az adó- és védelmi előnyöket. Annak ellenére, hogy a tényleges struktúrát az egyén pénzügyi célja határozza meg, általában magában foglal egy C társaságot, amely létezik több korlátolt felelősségű társaság általános partnerének vagy ügyvezető tagjának. Ilyen módon extra jövedelem ruházható át a vállalati egységre (általában a bevétel 30% -áig) szerződéses menedzsmentdíj útján, a rendelkezésre álló kiegészítő adóstratégiák kihasználása érdekében.
Például a főiskolai költségek finanszírozásához vagy a gyermekeknek adómentes pénzeszközök biztosításához a családtagok alkalmazottakkká válhatnak. A társaság ezután kihasználhatja a levonható fizetéseket és oktatási költségeket, miközben kiépítheti a társadalombiztosítási és a Medicare számlákat. Orvosi visszatérítési terveket lehet létrehozni az összes választható egészségügyi ellátás és egészségbiztosítási díj finanszírozására. Az olyan nyugdíjszámlák, mint az IRA és a 401 (k), átvihetők egy 401a-os ERISA nyugdíjalapba, amely évente akár 49 000 dollár hozzájárulást tesz lehetővé, és amelyet hitelezők vagy jogi követelés révén soha nem támadhatnak meg. Mivel a társaság adókat fizet a nettó jövedelemről, a cél az, hogy a lehető legtöbb költséget fizesse meg az adózás előtti dollárral, és minimalizálja az adóköteles jövedelmet.
Az ilyen típusú üzleti struktúra kiváló eszközvédelmet is nyújt, mivel elválasztja az üzletet az egyéntől. A hosszú lejáratú eszközöket más korlátolt felelősségű társaságok is tarthatják, amelyek a befektetésekhez jobban megfelelő számviteli módszereket használhatnak. Minden eszközt védünk a hitelezők és az egyének jogi kötelezettségei ellen, mert különálló jogi személyek tartják őket. A jogi védelem mértékét az állami jog határozza meg. Számos tanácsadó azt javasolja, hogy ezeket az entitásokat olyan államokban alakítsák ki, amelyek nem teszik lehetővé a jogi struktúra áttörését. Leginkább a Nevada-t részesítik előnyben, mivel hiányzik a társasági forgalmi adó, a hitelezők egyetlen jogorvoslati lehetősége van a megrendelések megváltoztatása miatt, mivel a névtelenség miatt nincs szükség a részvényesek listájára, valamint a vállalati tisztviselők kinevezése.
Következtetés
Noha a bonyolult jogi struktúrán keresztüli kereskedelemnek nyilvánvaló előnyei vannak, ez jelentős összetettséggel járhat a személyes ügyekben is. Azon kereskedők számára, akik folyamatosan jövedelmezőek, de nem tudnak vagy nem akarnak jogosultvá válni a kereskedő státusba, elengedhetetlen az egyszerű üzletben történő kereskedelem. Ha egy nyugdíjalapot szeretne létrehozni, amely elhalasztja az adókat, fizetést fizet szeretteinek, vagy adómentesen visszatérítheti a jelentős egészségügyi költségeket, akkor a hozzáadott bonyolultság egy megfelelő kompromisszumot jelent az összetett szerkezet előnyeinek kihasználása érdekében. Akárhogy is, a legjobb adóügyi bánásmód és a jogi védelem érdekében beszéljen tanácsadókkal, akik megértik ezen egységek megalakulását és működését a kereskedők számára.
