Mi az AB Trust?
Az AB-bizalom egy házaspár által létrehozott közös vagyonkezelés az ingatlanadók minimalizálása céljából. Az AB-bizalom olyan bizalom, amely az első házastárs halála esetén ketté oszlik. Arra jön létre, hogy minden házastárs az eszközöket a vagyonkezelőbe helyezi, és a másik házastárs kivételével a megfelelő kedvezményezettnek nevezi meg.
A bizalom azért kapja a nevét, hogy az első házastárs halálán kettéoszlik - az A vagy a túlélő bizalma, és a B és az elhunyt bizalma.
Hogyan működik az AB Trust?
Egy személy halála után vagyonát súlyosan adóztatják, még mielőtt a kedvezményezett megkapja azt. Például egy házaspárnak 3 millió dollár vagyona van, amikor az egyik házastárs meghal. A túlélő házastársnak 3 millió dollár marad, amelyet nem adóztatnak az elhunyt házastárstól a túlélő házastársig terjedő vagyonra vonatkozó korlátlan háztartási levonás miatt. Ha azonban a másik házastárs meghal, és az adómentessége 1 millió dollár, akkor a vagyon adóköteles része 2 millió dollár lesz. Ez azt jelenti, hogy 2 millió dollárt 40% -kal adóztatnak, és a fennmaradó összeget átutalják a kedvezményezetteknek.
Annak érdekében, hogy megkerüljék a birtokot az ilyen meredek adók hatálya alól, sok házaspár az utolsó akarat alapján bizalmat hozott létre, és az AB vagyonnak nevezett végrendeleteket. A fenti példát követve, ha a házaspár ehelyett AB-bizalommal bír, az első házastárs halála nem vonja be az ingatlanadót az életen át tartó kizárás következtében. Halál után az elhalálozási évben az ingatlanadó-mentességgel megegyező pénzösszeget visszavonhatatlan bizalomba helyezik, amelyet úgynevezett Bypass vagy B-bizalomnak hívnak. Ezt a bizalmat az elhunyt bizalmának is nevezik. A fennmaradó összeget, 2 millió dollárt, a Túlélő vagyonkezelői bizalomra vagy az A vagyonra fordítják, amelyet a túlélő házastárs teljes ellenőrzés alatt tart. Az A vagyonra kivetett vagyonadót a túlélő házastárs halála után halasztják el.
Kulcs elvihető
- Az AB bizalma minimalizálja az ingatlanadót azáltal, hogy a birtokot túlélő és egy bypass részre osztja. A túlélő házastárs korlátozott ellenőrzést gyakorol az elhunyt bizalma felett, de az elhunyt bizalmának feltételeit úgy lehet meghatározni, hogy lehetővé tegyék a túlélő házastársak számára a vagyonhoz való hozzáférést és a jövedelemszerzést is.
Előnyök az AB Trust számára
A bizalom magában foglalja a túlélő házastárs vagyoni érdekeit, ám korlátozott ellenőrzést gyakorol az elhunyt házastárs vagyonában lévő vagyon felett. A B-bizalom feletti korlátozott ellenőrzés azonban továbbra is lehetővé teszi a túlélő házastárs számára, hogy a házaspár házában lakjon és bevételt szerezzen a vagyonkezelőből, feltéve, hogy ezeket a feltételeket a vagyonkezelés előírja. Míg a túlélő házastárs hozzáférhet a bypass bizalomhoz, szükség esetén az ebben a vagyonban lévő vagyon meghal, miután meghal. Miután a túlélő házastárs meghal, csak az A vagyonkezelő társaságban lévő eszközöket fizetik meg ingatlanadóval. Ha ennek a házastársnak az adómentessége szintén 1 millió dollár, és a túlélő hozzá tartozó vagyon értéke 2 millió dollár, akkor csak 1 millió dollár lesz adóköteles.
A szövetségi adómentesség a házaspárok között átruházható az ingatlanadó-mentesség hordozhatóságának megnevezése révén. Ha egy házastárs meghal, akkor ingatlanadó-mentességének fel nem használt része átruházható és hozzáadható a túlélő házastárs ingatlanadó-mentességéhez. A túlélő házastárs halála esetén az elhunyt birtokában lévő vagyon adómentesen átadja az ebben a bizalomban megnevezett kedvezményezetteket. Ennek oka az, hogy a B bizalom felhasználja az elsőként elhunyt házastárs ingatlanadó alóli mentességét, tehát az elhunyt bizalmában maradt pénzeszközök adómentesek lesznek. Mivel az elhunyt bizalmát nem számítják a túlélő házastárs vagyonának az ingatlanadó szempontjából, elkerülhető a kettős adóztatás.
Net Worth és az AB Trust
Ha az elhunyt házastárs vagyona az adómentessége alá tartozik, akkor nem szükséges, hogy megteremtse a túlélő hozzátartozói bizalmát. A késői házastárs szövetségi adómentességének fel nem használt része átruházható a túlélő házastárs adómentességére az IRS 706-os űrlap kitöltésével.
Míg az AB alapok nagyszerű módszert jelentenek az ingatlanadók minimalizálására, manapság nem használják őket sokat. Ennek oka az, hogy minden egyes személy együttes életre szóló szövetségi ajándék- és ingatlanadó-mentessége 5, 43 millió dollár. Tehát csak az 5, 43 millió dollárt meghaladó ingatlanokkal rendelkezők választják az AB-bizalmat. A hordozhatósági rendelkezés révén a túlélő házastárs beleszámíthat késői házastársának adómentességébe, amely akár 10, 86 millió dollárt is lehetővé tehet olyan eszközökben, amelyeket adómentesen átruházhatnak a kedvezményezettekre.
